题目内容
（请给出正确答案）
经核对发现以下事项：
(1)2月7日，企业委托银行收回商业汇票款80000元，银行已收妥入账，企业尚未收到收账通知。
(2)2月12日，企业开出转账支票一张6000元，持票人尚未到银行进账。
(3)2月18日，银行向企业收取借款利息3400元，企业尚未收到付款转账通知。
(4)2月24日，银行已代企业支付一笔到期商业承兑汇票款60000元，企业尚未收到付款通知。
(5)2月25日，企业将现金7600元存入银行，银行尚未来得及入账。
(6)2月26日，企业收到出售产品银行承兑汇票5500元，按550元编制如下会计分录：
借：银行存款 550
贷：主营业务收入 550
要求：
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(1)企业已送存银行＃34875转账支票一张，面额5197元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。
(2)银行代企业支付水电费680元，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
(3)银行代企业收销货款9830元，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
(4)企业开出＃267转账支票一张，购买打印纸等办公用品计金额3413元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。
要求：根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”，指出企业月末可动用的银行存款实有数额。
银行余额调节表
1．华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
（1）华天公司银行存款日记账的记录（假定银行记录无误）
日期 摘要 金额
12月29日 因销售商品收到53转账支票一张 l4200
12月29日 开出71现金支票一张 5 000
12月30日 收到A公司交来的143转账支票一张 7 800
12月30日 开出95转账支票以支付货款 17 100
12月31日 开出96转账支票支付明年报刊订阅费 600
月末余额 76840
（2）银行对账单的记录
日期 摘要 金额
12月29日 支付71现金支票 5 000
12月30日 收到53转账支票 l4 200
12月30日 收到托收的货款 20 000
12月30日 支付95转账支票 ll 700
12月31日 结转银行结算手续费 380
月末余额89 260
要求：代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008年12月31日 单位：元
项 目
金额
项 目
金额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：银行己收企业未收的款项合计
（2）
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）
减：银仃已付企业禾付的款项合计
（3）
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
2．资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）：
（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：
日 期
摘要
金额
29日
开出转账支票0110，支付购料款
23 400
30日
存入购货方转账支票0232
29 250
30日
开出转账支票0111，支付运输费
1 800
31日
存入购货方转账支票170
9 360
银行存款日记账期末余额
88 769
（2）银行对账单的记录：
日 期
摘要
金额
30日
转账支票0110
23 400
30日
代付电费
2 490
31日
存入转账支票0232
29 250
31日
存款利息
1 650
31日
收回托收的货款
11 700
银行对账单余额
92 069
要求：请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008年12月31日 单位：元
项 目
金额
项 目
金额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）
减：银行己付企业未付的款项合计
调节后余额
（3）
（4）
减：企业已付银行未付的款项合计
调节后余额
（7）
（8）
（1）5月5日，以银行存款归还短期借款23 000元。（银付501号）
（2）5月7日，收到投资者投入资金60 000元存入银行。（银收501号）
（3）5月15日，以银行存款偿还前欠货款37 000元。（银付502号）
（4）5月19日，将现金10 000元存入银行。（现付501号）
（5）5月22日，从银行提取现金48 000元，准备发放工资。（银付503号）
（6）5月31日，以银行存款支付广告费20 000元。（银付504号）
要求：
（1）根据上述经济业务，登记给出的银行存款日记账（每日需结出余额），并结出5月末的银行存款日记账余额。
表1 银行存款日记帐
2008 年
凭证
摘 要
对方账户
收 入
付 出
余 额
日
字
号
1
月初余额
300 000
5
7
15
19
22
31
31
本月合计
（2）2008年6月5日，利浦公司收到银行寄送的银行对账单，银行对账单数据表明，利浦公司2008年5月31日银行存款余额为304 000元。经逐步核对，发现有以下几笔未达账项，请根据（1）得出的公司银行存款日记账余额及所给出的相关资料填制银行存款余额调节表。
①5月15日，以银行存款偿还前欠货款37 000元，公司已登记入账，银行尚未登记入账。
②5月19日，将现金10 000元存入银行，公司已登记入账，银行尚未登记入账。
③5月25日，收到销售款50 000元，银行已登记入账，但公司尚未收到收款通知单，未登记入账。
④5月31日，银行代扣公司应付水电费15 000元，银行已登记入账，公司尚未收到付款通知单，未登记入账。
表2 银行存款余额调节表
2008年5月31日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
银行对账单余额
加：
银行已收企业未收款项
减：
银行已付企业未付款项
加：
企业已收银行未收款项
减：
企业已付银行未付款项
调节后余额
调节后余额
某企业2008年12月31日银行存款日记账的余额为l50 000元．经逐笔核对．未达账项如下：银行已收，企业未收的92 000元；银行已付，企业未付的2 000元。调整后的企业银行存款余额应为（）元。
A.240 000
B.60 000
C.56 000
D.244 000
错账更正，编制“银行存款余额调节表”。
南京俊达电子设备有限公司2009年11月30日银行存款日记账月末余额为27825元，比银行对账单余额多2370元，经逐笔核对，发现有下列未达账项及错误记录：
(1)银行代企业收取货款4900元，企业尚未入账。
(2)银行代付水电费3450元，企业尚未入账。
(3)企业收到转账支票一张，价值10420元，尚未送交银行。
(4)企业开出转账支票7500元，银行尚未入账。
(5)企业将存款收入7800元误记为8700元(记账凭证正确)。
要求：
A.5
B.6
C.2
D.1
A.500000
B.600000
C.570000
D.630000
根据银行日记账和银行对账单进行银行存款清查，编制“银行存款余额调节表”。
[资料1]南京俊达电子设备有限公司2009年6月20日至月末所记的经济业务如下：
(1)20日，开出转账支票支付购入A材料的货款2000元。
(2)21日，收到货款5000元，存入银行。
(3)25日，开出转账支票支付购买A材料运费500元。
(4)27日，开出转账支票购买办公用品1200元。
(5)28日，收到销货款6800，存入银行。
(6)29日，开出转账支票预付下半年报刊费600元。
(7)30日，银行存款日记账余额为30636元。
[资料2]南京俊达电子设备有限公司的开户银行的对账单所列2009年6月20日至月末所记的经济业务如下：
(1)20日，代收外地企业汇来的货款2800元。
(2)22日，收到公司开出的转账支票，金额为2000元。
(3)23日，收到销货款5000元。
(4)25日，银行为企业代付水电费540元。
(5)28日，收到公司开出的转账支票，金额为500元。
(6)30日，结算银行存款利息282元。
(7)30日，银行对账单余额为28178元。
要求，根据上述资料，进行银行存款的核对，找出未达账项，并编制“银行存款余额调节表”。
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