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[主观题]

A企业2011年为开发新技术发生研发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化

条件前发生的支出为50万元，其余均符合资本化条件，当年年底该无形资产达到预定用途。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假定该项无形资产在2011年尚未摊销，则2011年年末该项无形资产产生的暂时性差异为（）万元。

A.175

B.0

C.350

D.525

提问人：网友homerlo 发布时间：2022-01-06

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第1题

2011年8月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万

元，符合资本化条件的金额150万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业2011年8月应计入当期利润总额的研发支出为（）万元。

A．0

B．150

C．650

D．800

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第2题

2011年8月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出1000万元，其中，费用化的金额850

万元，符合资本化条件的金额150万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业2011年8月应计入当期利润总额的研发支出为（）万元。

A．0

B．150

C．850

D．1000

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第3题

2011年7月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合资本化条件的金额150万元。7月末，研发活动已经完成，并且该无形资产达到预定用途，预计使用寿命为5年，采用年限平均法摊销，该企业2012年12月31日该无形资产的账面价值为()万元。

A.135

B.150

C.105

D.120

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第4题

甲公司2010年2月开始研制一项新技术，2011年5月初研发成功，企业申请了专利技术。研究阶段发生相关费用18万元；开发过程发生工资费用25万元，材料费用55万元，发生的其他相关费用5万元(假定开发支出均可资本化)；申请专利时发生注册费等相关费用10万元。企业该项专利权的入账价值为( )万元。

A.30

B.75

C.95

D.108

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第5题

A.无形资产的计税基础为731.25万元

B.形成可抵扣暂时性差异243.75万元

C.不确认递延所得税资产

D.当期应交所得税为1 210.94万元

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第6题

甲公司有关资料如下：(1)2011年当期发生研发支出1 000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2011年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年(与税法规定相同)，采用直线法摊销(与税法规定相同)。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。(2)甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。(3)本年实现税前利润为1 000万元。根据上述资料，不考虑其他因素，则下列关于所得税的会计处理，表述正确的有()

A.研发形成的无形资产计税基础为855万元

B.研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元

C.因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元

D.本年应确认的应交所得税为221.25万元

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第7题

甲公司自2011年1月2日起自行研发一项新产品专利技术,2011年度在研究开发过程中发生研究费用100万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为500万元,2011年10月2日,该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年,采用直线法进行摊销,与税法处理一致。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。当年会计利润为5 000万元,所得税税率为25%。假定没有其他纳税调整事项。甲公司2011年年末因上述业务正确的会计处理有（）

A.无形资产的计税基础为731.25万元

B.形成可抵扣暂时性差异243.75万元

C.不确认递延所得税资产

D.当期应交所得税为1 210.94万元

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第8题

2007年8月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合资本化条件的金额150万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业2007年8月应计入当期利润总额的研发支出为（）万元。

A.0

B.150

C.650

D.800

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