题目内容 (请给出正确答案)
[主观题]

资料:某会计师事务所对某公司的年度财务报表进行审计时,取得了与企业折旧提取和分配的相关数据,如下表所示:

折旧及其分配数据表单位:元

月份固定资产原价计提折旧额制造费用负担额管理费用负担额其他账户
1233597002102370146192962654113900
22335970021023701461929640441
32586970023282731629791698482
42586970023282731629791698482
52586970023282731513377814896
634321100377532124539591321362
734321100377532124539591321362
829986400377532124539591321362
92998640028407081846460994248
1032638400310066820154341085234
1132638400310066820154341085234
1232638400310066820154341085234

审计人员也取得了与以上数据相关的资料:

(1)本年3月,固定资产原价增加2510000元,分类折旧率不变。

(2)本年6月,固定资产原价增加8451400元,由于是电子设备,分类折旧率提高。

(3)本年8月,固定资产报废,原价减少4334700元。

(4)本年10月,固定资产原价增加2652000元,分类折旧率不变。

(5)本年1月份该公司有固定资产出租业务,自2月份起公司将该项固定资产收回,用于生产。

经核对,该公司固定资产的增减手续完备,核算内容真实,使用的固定资产折旧率均符合法规制度规定要求,并经当地有关部门核准。

要求:根据上述资料对该公司固定资产年折旧提取及分配情况进行分析,并出具需进一步审查内容的建议。

提问人:网友anonymity 发布时间:2022-01-06
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第1题
A注册会计师对上市公司甲公司(以下简称甲公司)2013年度财务报表进行了审计,出具了无保留意见审计报告。A注册会计师于2015年初对甲公司2014年度财务报表进行审计时,了解到甲公司2014年度的经营形势、管理及组织架构与2013年度比较未发生重大变化,且未发生重大重组行为。相关资料如下:

资料一:甲公司2014年度利润表和2013年度利润表的部分项目如下:

资料二:甲公司2014年度及2013年度销售费用明细如下:

资料三:甲公司正在建设施工的一个预算投资为1000万元的仓储中心,A注册会计师了解到该项目未正常获得当地国土资源部门核准,当地政府部门要求甲公司在2014年12月前拆除。

要求:(1)为确定重点审计领域,A注册会计师拟实施实质性分析程序。请对资料一(结合资料三)进行分析后,指出利润表中的异常波动项目;对资料二进行分析后,指出需重点审计的销售费用项目。

(2)对于资料三,结合资料一中利润表,分析资产减值损失项目是否正常;如果不正常,请分析会涉及资产减值损失的哪项认定错报风险,同时请为A注册会计师提出审计建议。

(3)A注册会计师拟对营业收入实施实质性分析程序,请列出对营业收入进行实质性分析程序的内容。

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第2题
ABC会计师事务所负责审计2018年D集团财务报表。在实施风险评估程序时,集团项目组对集团及其环境、集团组成部分及其环境获取充分的了解,其目的包括( )。

A、确认承接业务时识别的重要组成部分

B、修正承接业务时识别的重要组成部分

C、评估员工舞弊的可能性和金额的重大性

D、评估由于舞弊或错误导致集团财务报表发生重大错报的风险

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第3题

案例分析题 1 、A注册会计师接受委托,对常年审计客户甲公司2017年度财务报表进行审计。甲公司为水泥生产企业,存货主要有水泥、煤炭和沙石,其中少量水泥存放于外地公用仓库,另有乙公司部分钢材存放于甲公司的仓库。甲公司于2017年12月29日至12月31日盘点存货,以下是A注册会计师撰写的存货监盘计划的部分内容。 存货监盘计划 一、存货监盘的目标 检查甲公司2017年12月31日存货数量是否真实完整。 二、存货监盘范围 2017年12月31日库存的所有存货,包括水泥、煤炭、沙石和钢材。 三、监盘时间 存货的观察与检查时间均为2017年12月31日。 四、存货监盘的主要程序 1.与管理层讨论存货监盘计划; 2.观察甲公司盘点人员是否按照盘点计划盘点; 3.检查相关凭证以证实盘点截止日前所有已确认为销售但尚未装运出库的存货均已纳入盘点范围; 4.基于甲公司存货的特殊性,运用工程估测、几何计算等技术,并依赖详细的存货记录执行了抽盘程序。 5.在甲公司存货盘点结束前,取得并检查已填用作废及未使用盘点表单的号码记录,并与存货盘点的汇总记录进行核对。 6.对于存放在外地公用仓库的水泥,主要实施检查货运文件,出库记录等替代程序。 要求: (1)指出存货监盘计划中目标、范围和时间存在的错误,并简要说明理由。 (2)请判断存货监盘计划中列示的主要程序是否恰当,若不恰当,请予以修改。

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第4题
资料:注册会计师在对某公司2008年12月31日的固定资产进行清点时,发现下列情况:
固定资产名称固定资产明细账固定资产卡片实存价值每台单价
8000080000780002000
70000700008000010000
1000009000010000010000
295002800028000500

要求:根据上述固定资产账、卡、物三者的数额,分析可能存在的问题,并提出审计意见。

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第5题
资料:审计人员在审查TT公司固定资产时发现,企业于当年4月将一套机器设备抵押给银行以取得贷款,抵押价值确认为80万元。

要求:审计人员应采取哪些审计程序对该设备进行检查?

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第6题
主营业务收入审计的要点是(  )。

A.审查产品销售环节的内部管理制度和控制制度

B.审查主营业务收入的确认和范围

C.审查主营业务收入是否真实正确

D.审查销售退回或折让和销售折扣

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第7题
毛利率的波动可能意味着被审计单位存在以下情况(  )。

A.销售价格发生变动

B.销售产品总体结构发生变动

C.单位产品成本发生变动

D.固定制造费用比重较小时,销售数量发生变动

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第8题
如果被审计单位的“主营业务收入”账户的对应账户是“销售费用”或“管理费用”,则可能是(  )行为。

A.漏记收入  B.低估收入

C.以物易物  D.馈赠礼物

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第9题
采用委托其他单位代销产品方式,如果被审计单位的产品并未销售,而编制假代销清单,造成的结果是(  )。

A.虚增成本  B.虚减成本

C.虚增收入  D.虚减收入

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