对公司应付账款的审计发现,负责维护卖方主文件的人员还可以将卖方发票输入应付账款系统。在撤出会议上,管理层同意纠正此问题。那么,在对应付账款进行跟踪审计时,审计师应该期望发现以下哪种情况()?
A.管理层已将维护卖方主文件的人员调到另一部门工作,以保证恰当的职责分工;
B. 管理层已比较卖方主文件是否被添加了未经授权的卖方信息;
C. 管理层已修改应付账款系统,以防止维护卖方主文件的员工输入发票信息;
D. 管理层已修改访问控制系统,以防止员工输入发票信息和批准付款。
A.管理层已将维护卖方主文件的人员调到另一部门工作,以保证恰当的职责分工;
B. 管理层已比较卖方主文件是否被添加了未经授权的卖方信息;
C. 管理层已修改应付账款系统,以防止维护卖方主文件的员工输入发票信息;
D. 管理层已修改访问控制系统,以防止员工输入发票信息和批准付款。
A.①
B.②
C.③
D.④
A.少计存货
B.未收到存货
C.低估应付账款
D.高估应收账款
A.将应付账款清单加总
B.从应付账款清单追查卖方发票和卖方对账单
C.函证应付款,重点是大额、异常项目
D.对未列入本期的负债进行测试
A.存在
B.完整性
C.权利和义务
D.计价和分摊
A.采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款
B.会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记人账,并负责存货的实物管理
C.出纳人员负责会计软件的管理维护
D.出纳人员除负责现金收支业务外,还负责现金总账、应收账款明细账的登记
A.检查本期外购办公设备的卖方发票
B.检查所有建筑物的产权证明文件
C.检查融资租入生产设备的租赁合同
D.检查所有运输车辆的维护保养记录
(1)审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表,审阅并确定表中无过期未付的债务,在与财务报表中应付账款的数额核对相符后,即确认该应付账款明细表正确无误。
(2)发现该公司付款业务的内部控制较为混乱,无卖方对账单可供审核,审计人员决定选取有代表性的“应付账款”账户和函证对象进行函证。
(3)在审计人员确定的函证对象中,该公司无法提供丙债权人确切的单位名称和地址。对其他债权人,审计人员均寄出了积极式询证函,在规定时间内的函证回复情况是:4份回函称金额不符;5份未回函;其余均认可了询证函的金额。
(4)审计人员在检查12月份的采购业务时,发现该公司于2013年12月26日购买了一批货物,货物当天入库并填制验收单,购货发票中货款金额为150万元,采购合同中注明的现金折扣条件为10日内付款优惠2%。该公司当日的账务处理为借记“原材料”147万元,贷记“应付账款”147万元。经进一步查实,该公司于2014年1月3日向供货方支付了147万元。
要求:根据上述资料,分析并回答下列问题:审计人员通过函证不能查明未入账的应付账款,因而不必对应付账款进行函证;为确定函证对象,审计人员应在函证前预先向公司采购部门取得本期供应商一览表;对金额较大、欠账时间较长的应付账款,审计人员应进行函证;对应付账款期末余额为零的供应商,审计人员不必进行函证。结合本题,分析上述说法是否正确。
A.检查本期外购办公设备的卖方发票
B.检查所有建筑物的产权证明文件
C.检查融资租入生产设备的租赁合同
D.检查所有运输车辆的维护保养记录
A.增加对应收账款的控制测试
B.提请D公司补提坏账准备
C.审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录
D.审查应收账款明细账
戊注册会计师发现,H公司误将一笔预收账款记入了预付账款的贷方,戊注册会计师应做的审计调整分录是()。
A.借:预付款项 贷:应付账款
B.借:预付款项 贷:预收款项
C.借:预付款项 贷:应收账款
D.借:应收账款 贷:预收款项
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