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[多选题]

2013年10月，甲房地产开发企业转让一栋两年前建造的办公楼，取得对方支付的银行存款300万元和一批公允价值为50万元的钢材。该办公楼当时的建造成本为150万元;经房地产评估机构评估，该房屋重置成本价为200万元，成新度折扣率为7成。下列有关该房地产开发企业土地增值税的说法中，正确的有()。

A.甲房地产开发企业应确认土地增值税应税收入300万元

B.甲房地产开发企业应确认土地增值税应税收入350万元

C.甲房地产开发企业计算土地增值税准予扣除的评估价格为140万元

D.甲房地产开发企业计算土地增值税准予扣除的评估价格为150万元

提问人：网友18***122 发布时间：2022-01-06

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第1题

2013年10月，位于市区的某房地产开发企业转让一栋2年前建造的办公楼，签订销售合同，取得收入200万元，当时的建造成本为154万元；经房地产评估机构评估，该房屋重置成本价为220万元，成新度折扣率为七成。该房地产开发企业应缴纳土地增值税（）万元

A.10.47

B.10.5

C.13.01

D.13.04

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第2题

2013年10月，位于市区的某房地产开发企业转让一栋2年前建造的办公楼，签订销售合同，取得收入200万元，当时的建造成本为154万元；经房地产评估机构评估，该房屋重置成本价为220万元，成新度折扣率为七成。该房地产开发企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.10.47

B. 10.5

C. 13.01

D. 13.04

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第3题

要求：根据下述资料，回答下列各题：某市一内资房地产开发企业在2013年发生业务如下： (1)1月～9月开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，按合同记载金额支付土地出让金1000万元，取得土地使用证，发生房地产开发成本4000万元。 (Z)10月～12月将写字楼全都销售，销售合同记载收入9000万元。 (3)3月份建成的另一栋账面价值为1000万元的开发产品对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月。 (4)该企业全年发生销售费用600万元、管理费用820万元、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构贷款证明)。 (5)10月底该房地产开发企业合并～家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、束超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时房地产开发公司给股份公司的非股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。 (6)2012年年初支付ll00万元购进M公司30％的股权，2013年12份房地产企业将持有M企业的股权全部转让，取得收入1600万元，转让时M公司在房地产企业投资期间形成的未分配利润为400万元。 (注：计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％，当年国家发行的最长期限的国债年利率为6％) 2013年该公司应缴纳的印花税合计是（）元。(不考虑股权转让需要缴纳的印花税)

A.49000

B.46000

C.51005

D.51000

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第4题

（二)甲房地产开发企业（以下简称甲企业)开发经济适用住房。郭某于2012年10月预购了该项目的一套住

(二)甲房地产开发企业(以下简称甲企业)开发经济适用住房。郭某于2012年10月预购了该项目的一套住宅，并申请了住房公积金抵押贷款。预售合同约定房屋建筑面积为65m2，单价2000元/m2，面积误差比绝对值在5％以内的据实结算。 2013年7月该项目竣工并交付使用，乙物业服务企业(以下简称乙企业)负责该住宅小区前期物业管理。郭某在验房时，发现房屋建筑面积已经增至6m2，还存在卫生间地面渗水、下水管道堵塞等质量问题。在办理入住手续时，郭某还通过由甲企业代缴的方式，交纳了产权登记相关税费、住宅专项维修资金等。 56．关于郭某的房价款的说法，正确的为()。

A.交房时该市新建商品房的均价上涨了15％，所以甲企业有权调整房价

B.郭某实际总房价款应为131300元

C.郭某实际总房价款应为133900元

D.郭某实际总房价款应为135200元

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第5题

2012年6月，甲房地产开发企业（以下称甲企业）通过出让方式，在W市获得一宗居住用途的国有建设用地使用权，2013年3月开工建设。2014年1月，甲企业将该项目转让给乙房地产开发企业（以下称乙企业）。2014年9月该小区建成并交付使用，乙企业聘请丙物业服务企业（以下称丙企业）实施前期物业管理。2015年6月1日，该小区召开了首次业主大会，并选举产生了业主委员会。2015年7月1日，该小区选聘了丁物业服务企业（以下称丁企业），并签订了物业服务合同。按照规定，该小区业主委员会产生后，应当在（）以前，向有关部门备案。

A.2015年6月31日

B. 2015年9月31日

C. 2015年10月31日

D. 2015年11月31日

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第6题

2012年，甲房地产开发企业（以下简称甲企业）开发商品住房，乙企业负责建设。2010年5月，甲企业以建

设用地使用权作为抵押物向丙银行贷款3000万元，办理了抵押登记。2013年6月甲企业将在建工程向丁银行抵押贷款3000万元，也办理了抵押登记。2014年10月，甲企业开始预售住房，王某购得建筑面积为70m住房一套。2015年3月，甲企业到期不能偿还债务，法院拍卖底层营业用房。第一顺位的抵押权人为（）

A．丙银行

B．丁银行

C．不确定

D．丙银行或丁银行

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第7题

2017年10月，某市甲房地产开发企业与某公司签订一份商品楼转让合同，取得不含增值税转让收入1600

0万元，甲企业按规定缴纳了相关税金896万元。甲房地产开发企业为取得该商品楼的土地使用权而支付的地价款和相关费用共计2600万元;房地产开发成本5000万元;房地产开发费用中的利息支出为1500万元，不能提供金融机构证明，当地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为8%。其他资料：甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，增值税采用简易计税办法。本题不考虑地方教育附加。

根据上述资料，回答下列问题：

1.在计算土地增值税时，可扣除的开发费用为()万元。

A.760

B.500

C.260

D.608

2.在计算土地增值税时，可扣除的与转让房地产有关的税费为()万元。

A.96.00

B.89.60

C.80.00

D.64.00

3.在计算土地增值税时，可扣除的项目金额合计为()万元。

A.9104

B.9808

C.9728

D.8693

4.甲房地产开发公司应该缴纳的土地增值税为()万元。

A.1612.80

B.1800.00

C.1986.40

D.2150.40

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第8题

甲房地产开发企业（以下简称甲企业)开发建设了某住宅小区，取得商品房预售许可证后开始预售。蒋某于

甲房地产开发企业(以下简称甲企业)开发建设了某住宅小区，取得商品房预售许可证后开始预售。蒋某于2013年3月1日与甲企业签订了购买该小区16幢602室的商品房买卖合同，单价为6000元/㎡，并依照约定向房屋登记机构申请办理了相关登记。合同约定建筑面积为120㎡，交房时间为2013年10月1日，保修期限为5年，双方未对房屋面积误差的处理方式进行约定。韩某也预付购房款并签订了16幢602室的商品房买卖合同。甲企业于2006年10月1日正式交房，蒋某2013年10月17日领到的房屋所有权证书上记载建筑面积为116㎡。蒋某于2014年2月装修人住，2015年9月27日发现屋面严重漏水。

蒋某签订商品房买卖合同后按约定申请的登记为()。

A.首次登记

B.预告登记

C.异议登记

D.转移登记

甲企业可能申请的房屋登记为()。

A.预告登记

B.首次登记

C.转移登记

D.商品房合同备案登记

蒋某购买该房屋实际向甲企业支付购房款()万元。A.69.12

B.69.36

C.69.60

D.72.00

关于屋面漏水的说法，正确的为()。

A.屋面漏水不属于保修范围

B.木在商品住宅保修期内

C.蒋某可以要求建筑商承担责任

D.蒋某可以要求甲企业承担责任

关于商品房买卖合同的说法，正确的为()。

A.蒋某签订的商品房买卖合同经公证后方能生效

B.韩某可以请求解除合同、返还已付购房款及利息

C.韩某可以请求甲企业承担不超过已付购房款2倍的赔偿责任

D.甲企业与蒋某签订商品房预售合同后应向房地产管理部门申请登记备案

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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第9题

2012年6月，甲房地产开发企业（以下称甲企业）通过出让方式，在W市获得一宗居住用途的国有建设用地使用权，2013年3月开工建设。2014年1月，甲企业将该项目转让给乙房地产开发企业（以下称乙企业）。2014年9月该小区建成并交付使用，乙企业聘请丙物业服务企业（以下称丙企业）实施前期物业管理。2015年6月1日，该小区召开了首次业主大会，并选举产生了业主委员会。2015年7月1日，该小区选聘了丁物业服务企业（以下称丁企业），并签订了物业服务合同。甲企业转让该项目给乙企业应符合的条件为（）。

A.已经支付全部土地使用权出让金

B. 取得土地使用权证书

C. 征得城市规划部门同意

D. 投入房屋建设工程的资金额占全部开发投资总额的25%以上

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第10题

某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2017年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为11%，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（）。

A.准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元）

B.准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）×8%=108.64（万元）

C.与转让房地产有关的税金=1200×11%×（1+7%+3%）=145.2（万元）

D.与转让房地产有关的税金=1200×11%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=145.8（万元）

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