某企业将自产的摩托车1辆用于换取生产资料,已知该摩托车生产成本为2000元,市场同类产品最高售价为4000元,最低售价为3000元,平均售价为2500元。则该企业该笔业务需要缴纳消费税的税基为()元。
A.2000
B.3000
C.4000
D.2500
A.2000
B.3000
C.4000
D.2500
A. 588.89元
B. 1001.11元
C. 1577.6元
D. 1105元
(1)外购原材料,取得增值税专用发票,支付价款480万元、增值税81.6万元,支付运输费用48万元,取得运输单位开具的普通发票;
(2)出口摩托车800辆,取得收入折合人民币400万元;向国内销售摩托车300辆,取得不含税销售额150万元;
(3)应扣除的摩托车销售成本300万元;发生管理费用90万元,其中含支付集团总公司特许权使用费20万元;发生销售费用140万元;
(4)因管理不善损失外购的已抵扣增值税的原材料成本32.79万元(其中含运费金额2.79万元),本月取得保险公司给予的该损失赔偿金额12万元,此损失企业未经税务机关审批,企业计入了营业外支出;
(5)转让一项商标的所有权,取得收入60万元,企业未做任何账务处理,该项商标是外购的,账面计税成本35万元;
(6)从境外分支机构取得税后收益82.5万元,在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。
(注:增值税征税率17%、退税率13%;摩托车消费税税率10%)
要求:
A、A.12 000×30×10%=36 000(元)
B、B.[15 820÷(1+13%)]×30×10%=42 000(元)
C、C.[12 000×(1+13%)]×30×10%=40 680(元)
D、D.15 820×30×10%=47 460(元)
A、上述自产自用行为应视同销售同时计征增值税和消费税
B、增值税销项税额为4550元
C、消费税税额1050元
D、借:固定资产 32000 贷:库存商品 25000 应交税费——应交增值税(销项税额) 5950 ——应交消费税 1050
A、[100000×(1+10%)+5×2 000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2 000×0.5=33750
B、[100000×(1+10%)+5×2 000×0.5]÷(1-20%)×20%=28750
C、[100000×(1+10%)+5×2 000×0.5]×20%+5×2 000×0.5=120000
D、[100000×(1+10%)+5×2 000×0.5]×(1-20%)×20%+5×2 000×0.5=22400
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