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[主观题]

某公司2008年12月份发生下列业务:1.本月生产车间用于生产A产品的甲材料1500千克,乙材料1000千克。

某公司2008年12月份发生下列业务:

1.本月生产车间用于生产A产品的甲材料1500千克,乙材料1000千克。用于生产B产品的甲材料1200千克,乙材料800千克。甲材料单价10.5元,乙材料单价16.5元。

2.结算本月应付职工工资,按用途归集如下:

A产品生产工人工资50000元;B产品生产工人工资40000元车间管理人员工资20000元;企业管理部门人员工资30000元

3.按14%比例计提职工福利费。(注:企业也可以不计提福利费)

4.计提本月固定资产折旧,车间应计提的折旧为6000元,管理部门使用固定资产应计提的折旧为3000元。

5.预提应由本月负担的车间修理费2000元。

6.车间报销办公费及其他零星开支4000元,以现金支付。

7.按生产工人工资的比例分摊本月制造费用。

8.结算本月A、B两种产品的生产成本,假定全部完工。本月完工A产品100件,B产品80件,并已验收入库。

要求:根据以上资料编制会计分录。

提问人：网友junjun110 发布时间：2022-01-06

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第1题

李先生为某公司高管人员，每月工资8000元，2008年发生以下业务：（1)2008年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2008年6月28日，该公司授予李先生股票期权30000股，授予价2.5元/股;该期权无公开市场价格，并约定2008年12月28日起李先生可以行权， 2008年11月28日李先生由于急需资金，将该期权在行权前转让，转让收入10万元; （2)2007年10月李先生

李先生为某公司高管人员，每月工资8000元，2008年发生以下业务：

(1)2008年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2008年6月28日，该公司授予李先生股票期权30000股，授予价2.5元/股;该期权无公开市场价格，并约定2008年12月28日起李先生可以行权， 2008年11月28日李先生由于急需资金，将该期权在行权前转让，转让收入10万元;

(2)2007年10月李先生出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2005年购入。2008年4月李先生以90万元的价格购买另一处住房;

(3)业余时间撰写中篇管理经验心得，并在某报刊发表，获得稿酬收入为15000元，当即全部用于资助高校作研发费用;2008年底该管理书籍出版，李先生获得稿酬所得60000元;

(4)此外，李先生还担任某有限责任公司董事，2008年12月份从该公司取得董事费收入12万元，李先生将其中的8万元通过红十字会捐赠给红十字事业;

(5)2008年12月份，转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得15万元，在境外未缴税款。

根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：

(1).下列所得应缴纳个人所得税的有()。

A.接受公司授予的股票期权

B.股票期权行权前的转让所得

C.资助高校作研发费的稿酬所得

D.董事费收入

E.转让境外上市公司股票的净所得

(2).李先生11月份股票行权和工资所得应缴纳个人所得税()元。

A.0

B.825

C.38450

D.32325

(3).李先生2008年重新购买住房可以取得的纳税保证金是()元。

A.0

B.5000

C.45000

D.50000

(4).李先生全年稿酬所得应缴纳个人所得税()元。

A.1680

B.5040

C.6300

D.6720

(5).李先生董事费收入应缴纳个人所得税()元。

A.3140

B.3200

C.18160

D.11440

(6).李先生股票转让所得应缴纳个人所得税()元。

A.0

B.30000

C.50000

D.70000

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第2题

某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1～11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元。 (3)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款80万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。 (4)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。(5)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费30万元)。假设上述票据均通过有关部门认证，增值税当月可以抵扣；不考虑城建税和教育费附加。要求：根据上述资料，分析回答下列第下列各小题。 12月份该企业应缴纳增值税（）万元。

A.113．73

B.117

C.117．3

D.119

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第3题

某企业于2009年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记

载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：

(1)4月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限。

(2)8月份与某公司签订货物运输保管合同；记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。

(3)10月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。

(4)12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2008年—2010年实现利润的30%支付。

根据上述资料，回答下列问题：

(1)2009年使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税；

(2)2009年签订租赁合同该企业应缴纳印花税；

(3)2009年房产抵押贷款业务该企业应缴纳印花税；

(4)2009年该企业共计应缴纳印花税。

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第4题

某企业2008年12月份发生下列支出：(1)年初支付本年度保险费2400元，本月摊销200元；(2)支付下年第一季度房屋租金3000元；(3)支付本月办公开支800元，则本月费用为()元。

A.1000

B.800

C.3200

D.3000

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第5题

光华公司2008年1月至11月实现利润总额400 000元，累计已交所得税100 000元。2008年12月份发生的经

济业务如下： (1)销售乙产品30件，价款总额90 000元，增值税销项税额15 300元；以银行存款支付代垫运费800元。全部款项尚未收到。 (2)以银行存款支付12月份短期借款利息5 000元(该企业未预提借款利息)。 (3)结转本月已销产品的生产成本40 000元。 (4)计提本月行政管理部门使用固定资产的折旧费20 000元。 (12月份，公司主营业务税金及附加7 000元，营业外收入3 000元，营业外支出1 000元，未发生营业费用和投资收益，利润总额为20 000元，所得税税率25％。除上述资料外，不考虑其他因素。) 要求： (1)编制12月份上述经济业务(1)至业务(4)的会计分录(只要求写出总账科目)。 (2)计算2008年光华公司的利润总额、应交所得税总额及净利润。 (3)编制12月份应交所得税的会计分录。 (4)根据上述资料，将正确数字填入利润表相关项目的括号内。

光华公司2008年1月至11月实现利润总额400 000元，累计已交所得税100 000元。2008

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第6题

目的：练习坏账准备的核算资料：甲公司2008年12月31日“应收账款”账户的余额为300万元，首次计提坏账准备，提

目的：练习坏账准备的核算

资料：甲公司2008年12月31日“应收账款”账户的余额为300万元，首次计提坏账准备，提取比率为5‰。2009年发生下列业务。

(1)2009年6月30日，经批准将某公司欠款9000元作为坏账核销。

(2)2009年9月10日，收回上述核销的欠款4000元。

(3)2009年12月31日，“应收账款”余额为180万元。

要求：编制相关会计分录。

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第7题

（三）甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：（1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的480

（三）甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：

（1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。

②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。

（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

①甲公司已12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。

②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。

③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。

④12月份甲公司发行借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。

要求：

55.编制甲公司上述业务（1）的会计分录。

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第8题

甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：（1）①12月28日，甲公司收到A公司开

甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：

（1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。

②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。

（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

①甲公司已12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。

②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。

③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。

④12月份甲公司发行借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。

要求：

（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。

（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表（见答题纸）。

（答案中的金额单位用万元表示）

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第9题

新生代玩具厂2008年12月份发生下列经济业务：（1) 生产车间用于生产甲产品领用原材料100000元，生

新生代玩具厂2008年12月份发生下列经济业务：

(1) 生产车间用于生产甲产品领用原材料100000元，生产乙产品领用原材料40000元；车间一般耗用6000元，企业管理部门领用原材料2000元。

(2) 以银行存款支付本月电费11000元。其中：生产甲产品用电5000元，生产乙产品3500元，管理部门用电1500元，车间用电1000元。

(3) 本月应付给职工工资60000元。其中：生产甲产品的工人工资为30000，生产乙产品的工人工资为10000元，车间管理人员工资为10000元，行政管理人员工资为10000元。

(4) 按应付工资总额的14%的比例计提职工福利费。

(5) 摊销本月应负担的财产保险费2000元。其中：车间负担1500元，管理部门负担500元。

(6) 预提本月应负担的银行借款利息2000元。

(7) 以银行存款支付车间机器设备修理费用2000元。

(8) 以银行存款支付业务招待费12000元。

(9) 计提本月固定资产折旧3500元。其中：车间负担3000元，管理部门负担500元。

(10) 根据甲、乙产品的生产工人工资比例分配本月发生的制造费用。

(11) 本月生产的甲产品1000件全部完工，乙产品全部未完工。已知：甲产品期初在产品成本为133600元(其中：原材料100000元，电费1000元，工资及附加费12600元，制造费用20000元)。结转完工产品生产成本。

(12) 本年实现利润总额216000元，按利润总额的25%计算企业应交所得税。

(13) 将全年所得税金额结转“本年利润”账户。

(14) 将全年净利润结转“利润分配”账户。

(15) 按本年净利润的10%提取法定盈余公积。

(16) 确认应付投资者利润160000元(尚未支付)。

要求：为新生代玩具厂2008年12月份发生的经济业务编制会计分录。

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第10题

大华公司为增值税一般纳税人，2008年12月份发生如下业务：（1)销售商品一批给A企业，货款为100000元

大华公司为增值税一般纳税人，2008年12月份发生如下业务：

(1)销售商品一批给A企业，货款为100000元，增值税为17000元，收到商业汇票一张。

(2)销售商品一批给B企业，价款为20000元，增值税为3400元，委托银行已经收到款项。

(3)销售商品一批给C企业，价款为10000元，增值税为1700元，收到转账支票一张。

(4)因企业急需资金，将应收A公司的商业汇票拿到银行贴现，取得价款116000元。

(5)归还前欠D公司的材料款50000元。

(6)汇往天津10000元，开立采购专户。

(7)在天津采购原材料一批，价款为8000元，增值税为1360元，以采购专户款项支付，多余款项转回本企业开户行。

(8)从银行提取库存现金50000元备发工资。

(9)收到本期的房屋租金20000元，已存入银行。

(10)银行代为支付本季度管理部门的水电费2000元。

要求：编制上述业务(1)—(10)的相关会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，假设不考虑确认销售成本)。

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