题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

注册税务师审核时，对于企业的以下业务应当进行调整的有（）。

A.企业销售自制半成品15万元，直接冲减了制造成本

B.企业发生的所有研发费用，均计入当期管理费用

C.以产品向投资者分配利润100万元，企业计入主营业务收入

D.因质量问题退回的销货，在开具红字发票时做冲减收入的处理

E.因雪灾自产产品发生损失，会计将自产产品耗用的原材料及动力等对应的进项税额予以转出

提问人：网友hyj3682002 发布时间：2022-01-06

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更多“注册税务师审核时，对于企业的以下业务应当进行调整的有（）。 …”相关的问题

第1题

下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有()。

A．融资租赁方式租入的固定资产

B．不需用以及批准封存的固定资产

C．未使用的房屋、建筑物

D．提前报废的固定资产

E．已提足折旧继续使用的固定资产

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第2题

注册税务师审核某工业企业所得税时，发现下列事项中发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，会造成虚增生产成本的是()。

A．企业将办公室增加了楼房层次

B．对车间进行一年一次的粉刷

C．对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件

D．对厂房保持原结构，推倒重建

E．对房屋建筑物的轻微损伤进行修补

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第3题

印花税纳税审核过程中，注册税务师认为以下观点正确的是()。

A．技术开发合同应当按合同所载的所有金额计税

B．已缴纳印花税凭证的副本减半计税

C．对分级核算的纳税人设置在二级核算单位和车间的明细账也应当贴花

D．对租赁期限不确认的租赁合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额全额贴花

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第4题

注册税务师审核产权转移书据，权利许可证照的计税情况，应重点对()是否按照规定贴花进行检查。

A．房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、土地使用证

B．房屋产权证、工商营业执照、土地使用证、组织机构代码证

C．工商营业执照、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

D．房屋产权证、工商营业执照、土地使用证、商标注册证

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第5题

某公司名下有土地3块，市中心一块，占地面积10000平方米，市郊一块，占地面积12000平方米，其他城市一块，占地面积4000平方米，注册税务师在进行审核时发现公司所在地市中心的土地属于一级土地，市郊的土地属于三级土地，在外城市的土地属于一级土地，则注册税务师的以下说法中，正确的是()。

A．该企业应当将拥有的一级土地均按照本城市的一级土地的单位税额计算缴纳城镇土地使用税，拥有的三级土地按照本城市的三级土地的单位税额计算缴纳城镇土地使用税

B．该企业应当将拥有的所有土地均按照企业机构所在地的土地等级及单位税额计算缴纳城镇土地使用税

C．该企业拥有的三块土地，应当分别计算缴纳城镇土地使用税，按照各地各等级的土地适用的单位税额计算

D．该企业应当按照税率从高的原则，计算缴纳城镇土地使用税，按照三块土地中对应最高单位税额作为单位税额，计算缴纳城镇土地使用税

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第6题

某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，1月该公司又经批准征用一块尚未办理土地使用证的非耕地3000平方米，公司按2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税额。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为()。

A．46000元

B．50000元

C．49666.67元

D．52000元

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第7题

关于印花税的说法，正确的是（）。

A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000Xl‰＝20(元)。

B.房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税

C.某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税

D.某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据

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第8题

因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应（）。

A.全部由甲税务师事务所缴纳

B.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求

C.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求

D.由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金

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第9题

某外商投资企业自行申报以60万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。

A.0

B.12500

C.15000

D.25000

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第10题

以下个体工商户，应当设置简易账的有（）。

A.个体工商户李某注册资金30万元

B.个体工商户王某每月的营业税劳务营业额10000元

C.个体工商户张某每月的货物批发收入70000元

D.个体工商户郭某生产小工艺制品月销售额40000元

E.个体工商户袁某每月商品零售收入30000元

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