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企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，其账务处理为（

[单选题]

企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，其账务处理为( )。

A.借：应付职工薪酬贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

B.借：管理费用贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

C.借：固定资产贷：应交税费——应交个人所得税

D.借：其他应收款——代扣个人所得税贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

提问人：网友anonymity 发布时间：2022-01-06

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第1题

案情：某政府机关按照税法规定为个人所得税扣缴义务人。该机关认为自己是国家机关，因此，虽经税务机关多次通知，还是未按照税务机关确定的申报期限报送《代扣代缴税款报告表》，被税务机关责令限期改正并处以罚款1000元。对此，该机关负责人非常不理解，认为自己不是个人所得税的纳税义务人，而是替税务机关代扣税款，只要税款没有少扣，晚几天申报不应受到处罚。

税务机关的处罚决定是否正确？为什么？

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第2题

某工程师2002年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入45000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为( )元。

A．7640 B．7650 C．7680 D．9200

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第3题

2006年2月15日，财政部颁布的《企业会计准则第18号——所得税》，明确我国的所得税会计将采用( )。

A．应付税款法 B．递延法

C．损益表债务法 D．资产负债表债务法

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第4题

中国公民王某2010年的月工资1550元，年末一次性取得奖金8400元，王某全年应缴个人所得税( )元。

A．480 B．540 C．770 D．1295

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第5题

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。

A．5 B．6 C．8 D．10

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第6题

某企业盈亏状况如下表，其7年共缴纳企业所得税( )万元。

年度	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008
所得(万元)	-100	-30	20	20	20	30	40

A．0 B．2.43 C．10 D．1.62

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第7题

某国有企业2010年境内所得1000万元，境外所得(均为税后所得)有三笔，其中来自甲国两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2010年该国有企业应纳所得税( )万元。

A．250 B．255 C．248 D．246

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第8题

[资料]恒信进出口公司2009年2月从美国进口货物一批，美国港口离岸价为180000美元(包括支付给美国销售方的佣金8000美元，货物包装费6000美元)，支付运抵我国港口前的运输费15000美元、保险费5000美元。该货物进口关税税率为20%，增值税税率17%，报关日当天人民币对美元市场汇率为1:7.2，相关款项均以银行存款支付。

[要求]请计算进口关税税额并做出相关的会计处理。

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第9题

[资料]某盐场6月份生产液体盐500吨，其中对外销售100吨。当月生产固体盐1000吨(本月已全部销售)，共耗用液体盐1200吨，其中400吨是本企业自产的液体盐，另外800吨全部从另一盐场购进，单价100元/吨，已知液体盐的单位税额为2元／吨，固体盐单位税额为25元/吨，上述所有款项均以银行存款收付。

[要求]计算该单位当月应纳的资源税税额并做出相应的会计处理。

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第10题

[资料]某企业设在县城，2009年7月缴纳增值税64万元、消费税18万元，另外，因违反税法规定被加收滞纳金和被处以罚款合计12万元。

[要求]请计算该企业2009年7月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，并进行会计处理。

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