某技术开发公司2019年2月外购一台用于研发的实验设备,取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税9.6万元,使用年限为5年,不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。2019年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是()万元。
A.49
B.50
C.60
D.70.2
A.49
B.50
C.60
D.70.2
A、该公司6-8月的销售额符合加计抵减进项税额的要求
B、该公司9月当期应计提加计抵减额为14.8万元
C、该公司9月当期应计提加计抵减额为19.8万元
D、该公司9月应结转下期的加计抵减额为17.8万元
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640000元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费16000元、税额1760元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元,税额合计34000元。
(4)支付公司员工工资300000元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额5000元、税额850元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款5000000元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额4000000元。销售额中有800000元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0)
计算业务(1)应缴纳的进口关税。
A、对企业投资者持有2019—2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税
B、企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除
C、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过800万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧
D、企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分,准予向以后年度结转扣除,但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年
A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,实际征税时适用10%的税率
B、在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,实际征税时适用10%的税率
C、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
D、符合条件的小型微利企业按照25%的税率征收企业所得税
A、某工业企业,从事国家非限制和禁止行业,年度应纳税所得额250万元,从业人数100人,资产总额5500万元
B、某企业,从事国家限制性行业,年度应纳税所得额100万元,从业人数200人,资产总额2000万元
C、某生产企业,从事国家非限制和禁止行业,年度应纳税所得额200万元,从业人数280人,资产总额不超过4500万元
D、某服务企业,从事国家非限制和禁止行业,年度应纳税所得额230万元,从业人数200人,资产总额不超过3000万元
A、.企业按照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费
B、企业为职工支付的全部补充医疗保险费
C、企业以车间生产设备为标的办理财产保险,按照规定缴纳的保险费
D、企业按照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
A、转让股权,应于取得股权转让收入时确认收入的实现
B、采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C、股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
D、以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
A、60
B、85.15
C、100
D、40
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