销售方开具发票以ERP对账单生成含税金额为准开具发票,开票尾差不允许超过()
A.一分
B.一角
C.一元
D.一百元
A.一分
B.一角
C.一元
D.一百元
A.开票金额与合同、订单或账单一致
B.货物或服务名称、税率、数量等信息完整
C.增值税专用发票必须取得发票联和抵扣联两联
D.防伪税控系统开具的销售货物清单,无需加盖财务专用章或发票专用章
某酒厂为增值税一般纳税人,2005年2月份发生以下经济业务:
(1)销售瓶装粮食白酒35吨.含税单价每吨22230元,全部款项存入银行。
(2)销售散装粮食白酒3吨,含税单价每吨4 680元,收取包装物押金2 340元,全部款项存入银行。
(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨,含税单价每吨2 340元;其中外购薯类白酒3吨,含税价共计4 680元,取得增值税专用发票已经认证和办理入库手续,并全部用于勾兑酒销售,货款存入银行。
(4)该厂委托位于某县城的B酒厂为其加工酒精6吨,由委托方提供粮食,发出材料成本51000元;支付加工费6000元、增值税1020元,用银行存款支付。收回的酒精当月全部销售,销售含税价格为81 900元,款已收。
(5)向农业生产者购进免税农产品,收购凭证上注明收购价格为22000元(其中含农业特产税2000元),发生运费支出1 000元,取得的符合规定的货物运输发票上注明装卸费100元,建设基金200元,农产品已验收入库。
(6)受托为药厂代购一批药材,收到周转金40万元,销售方增值税专用发票上抬头为本酒厂,销售额为30万元,税金5.1万元,本酒厂向药厂开具同等金额的增值税专。用发票,同时收取手续费4万元(开具普通发票),余款已于当月返还给药厂。
(粮食白酒适用消费税税率为25%和每斤0.5元,薯类白酒适用消费税税率为15%和每斤0.5元,酒精适用消费税税率为5%)
根据以上资料,回答下列问题:
该酒厂当月应纳增值税的销项税额为()元。
A.186862
B.186182
C.185842
D.180370
(1)采取交款提货结算方式向甲家电商场销售A型电冰箱l00台,统一出厂价为5000元/台。由于商场购买的数量多,按照协议规定,厂家给予商场统一出厂价5%的优惠,货款全部以银行存款收讫;向乙家电商场销售A型电冰箱50台,为了尽快收回货款,厂家提供价税合计金额2%的现金折扣,乙家电商场及时付款享受了现金折扣。
(2)采取以旧换新方式,从消费者个人手中收购旧电冰箱,销售A型电冰箱l0台,旧电冰箱作价1000元/台。
(3)采取还本销售方式销售A型电冰箱给消费者l5台,根据协议规定,5年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后,开出普通发票l5张,含税销售收入合计金额为87750元。
(4)以30台A型电冰箱向丙单位等价换取原材料,A型电冰箱成本每台3500元。双方均按l7%的税率开具了增值税发票。
(5)当月向丁商场销售A型电冰箱共200台。商场在对外销售时发现,有3台商品存在严重的质量问题,商场当即要求退货,该厂当天将电冰箱收回,并向商场开具了红字专用发票后退回货款。
(6)向戊商场赊销A型电冰箱80台,合同约定3个月内付清全款,协议当日提货,开具了增值税专用发票。
本月共发生可抵扣进项税额380000元(含从丙单位换人原材料应抵扣的进项税额)。假设上述增值税专用发票均已通过认证。
A. 生产企业进料加工复出口货物适用免抵退税政策
B. 对虚开增值税专用发票的,由于销售事实不存在,不必缴纳税款,只按《征管法》的规定给予罚款处罚
C. 北京某厂派采购员到广东购买材料,与广东某公司签署合同,用汇票购入材料一批,交易完成后取得增值税专用发票,数量、金额、销售方名称均与事实相符,只是发票显示为广西的增值税专用发票,该广东公司解释说该发票为其广西分支机构所开具。后经查,此发票为虚开发票。则对北京某厂按善意取得虚开增值税专用发票处理
D. 增值税一般纳税人和小规模纳税人,应纳税额较少的,可申请以1个季度为纳税期限
(1)外购机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8500元,货款已付并交付安装使用。
(2)外购专用原材料一批,货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51000元。另支付运费10000元,运输公司已开具普通运输发票。
(3)将公司闲置的一套设备出租,取得租金收入10000元。
(4)销售本公司产品一批,含增值税的销售收入为795600元,并向购货方收取相关价外费用3978元。
(5)让售多余的原材料一批,含税销售收入计30000元。其他相关资料:运输费用的进项税额扣除率为7%,营业税税率为5%。该公司会计人员计算出本月份应缴纳的增值税税额为39100元,营业税税额为2000元。
要求:根据我国税收法律制度的规定,分析该公司会计人员计算出的本月份应缴纳的增值税税额和营业税税额是否正确?简要说明理由。若不正确,请你计算出正确的金额(以元为单位,保留整数)。
A.从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税额
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C.从农业生产者手中购进自产的农产品,凭取得(开具)农产品销售发票或收购发票注明的买价计算抵扣
D.从销售方取得普通发票
A.0.77
B. 7.92
C. 1.10
D. 6.82
(1)采取交款提货结算方式向甲家电商场销售A型电冰箱lOO台,统一出厂价为5000元/台。由于商场购买的数量多,按照协议规定,厂家给予商场统一出厂价5%的优惠,货款全部以银行存款收讫;向乙家电商场销售A型电冰箱50台,为了尽快收回货款,厂家提供价税合计金额2%的现金折扣,乙家电商场及时付款享受了现金折扣。
(2)采取以旧换新方式,从消费者个人手中收购旧电冰箱,销售A型电冰箱10台,旧电冰箱作价l000元/台。
(3)采取还本销售方式销售A型电冰箱给消费者15台,根据协议规定,五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后,开出普通发票15张,含税销售收入合计金额为87750元。
(4)以30台A型电冰箱向丙单位等价换取原材料,A型电冰箱成本每台3500元。双方均按17%的税率开具了增值税发票。
(5)当月向丁商场销售A型电冰箱共200台。商场在对外销售时发现,有3台商品存在严重的质量问题,商场当即要求退货,该厂于本月末将电冰箱收回,货款退回,并向商场开具了红字专用发票。
(6)向戊商场赊销A型电冰箱80台,合同约定3个月内付清全款,协议当日提货,开具了增值税专用发票。
(7)本月共发生可抵扣进项税额380000元(含从丙单位换人原材料应抵扣的进项税额)。
假设上述增值税专用发票均已通过认证。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算向甲家电城及乙家电城销售产生的增值税销项税额;
(2)计算以旧换新方式销售货物产生的增值税销项税额;
(3)计算还本销售货物产生的增值税销项税额;
(4)计算取以物易物方式销售货物产生的增值税销项税额;
(5)分析判断丁商场退货业务处理是否正确;
(6)计算赊销业务产生的增值税销项税额;
(7)计算企业当期应缴纳的增值税。
A.25.64
B.28.28
C.68.37
D.21.85
(1)6月6日,一批外购钢材因管理不善被盗,增值税专用发票确认的成本为40万元,增值税税额为6.8万元。在查明原因之前,该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。
(2)6月10日,处理一批下脚料,将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。
(3)6月15日,购进低值易耗品一批,取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。
(4)6月25日,销售电动工具一批,另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。
(5)6月底计算应纳增值税时,将2007年2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票,作为6月份可抵扣的进项税额处理。该增值税专用发票注明的增值税税额为1.87万元,开票时间为2009年1月25日。
要求:根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定,指出该公司上述(1)~(5)项业务的增值税处理是否正确。并说明理由。
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