题目内容
（请给出正确答案）
A.企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法计提折旧
B.企业自行研发的无形资产按照直线法计提摊销，税法按照150%加计摊销
C.应税合并合并报表中确认的商誉发生减值
D.企业债务担保的支出，会计计入当期损益，按照税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支
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下列有关该无形资产涉及所得税的会计处理的表述中，正确的是()。
A．初始确认时产生可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产
B．初始确认时账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异，但应作纳税调整
C．初始确认时产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产，以后期间摊销时需要确认或转回递延所得税资产
D．初始确认时产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产，以后期间摊销时也不需要确认或转回递延所得税资产
下列有关该无形资产涉及所得税的会计处理的表述中，正确的是()。
A．初始确认时产生可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产
B．初始确认时账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异，但应作纳税调整
C．初始确认时产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产，以后期间摊销时再确认或转回递延所得税资产
D．初始确认时产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产，以后期间摊销时也不需要确认或转回递延所得税资产
(A) 该公司应该确认递延所得税资产
(B) 管理层不应该确认递延所得税资产因为未来收益不确定
(C) 如果预计收益的可靠性能够被证实则该公司就确认
(D) 如果关联方交易的利润在预算利润中被削减则该公司就应确认此项递延所得税资产
A.资产负债表日后调整事项均不得调整应交税费—应交所得税
B.资产负债表日后调整事项涉及损益类科目的调整应通过“利润分配”科目
C.资产负债表日后调整事项产生暂时性差异的，满足递延所得税确认条件应确认递延所得 税资产或递延所得税负债
D.资产负债表日后调整事项仅需对报告年度相关项目的期末数和本年发生数进行调整
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
A.非同一控制下免税合并中产生的商誉的初始确认
B.合并报表中确认的商誉减值准备
C.采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位实现的净利润而确认的长期股权投资账面价值的增加
D.非同一控制下的应税合并中产生的商誉的初始确认
A.本期末止累计可抵扣暂时性差异确认的所得税资产
B.本期产生可抵扣暂时性差异确认的递延所得税资产
C.本期转回可抵扣暂时性差异确认的递延所得税资产
D.预计未来很可能无法抵扣而减记的递延所得税资产
A.企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
B.可抵扣暂时性差异产生递延所得税负债
C.应纳税暂时性差异产生递延所得税资产
D.商誉的初始确认会产生递延所得税负债
A. 无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
B. 按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限
C. 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
D. 企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉
E. 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
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