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[主观题]

编制2002年末北方公司计提长期投资减值准备的会计分录。（“长期股权投资”科目要求写出明细科目；答

编制2002年末北方公司计提长期投资减值准备的会计分录。(“长期股权投资”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示。)

提问人：网友smartfrom 发布时间：2022-01-06

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第1题

北方股份有限公司（以下简称北方公司）及A股份有限公司（以下简称A公司）2001年至2002年投

资业务的有关资料如下：

（1）2001年11月1日，北方公司与A公司签订股权转让协议。该股权转让协议规定

①北方公司收购A公司持有的B股份有限公司（以下简称B公司）部分股份，所购股份占B公司股份总额的40%；收购价款为1 500万元：

②股权转让协议经双方股东大会审议通过后生效；

③北方公司在股权划转手续办理完毕后支付收购价款。

该股权转让协议签订时，A公司持有B公司股份总额的80%；A公司对B公司长期股权投资的账面价值为2320万元。

（2）2001年11月30日，该股权转让协议分别经北方公司和A公司临时股东大会审议通过。至北方公司2001年度财务会计报告批准对外报出前，北方公司尚未支付收购价款，股权划转手续尚在办理中。

2001年11月30日，B公司的股东权益总额为3150万元。

（3）2001年度，B公司实现净利润300万元。除净利润外，B公司的股东权益未发生其他变动（下同）。假定A公司对B公司长期股权投资没有股权投资差额，也未发生减值；对B公司长期股权投资产生的投资收益于每年年末或股权转让时确认。

（4）2002年1月1日，B公司董事会提出2001年度利润分配方案。该方案如下：按实现净利润的10%提取法定盈余公积；按实现净利润的5%提取法定公益金；不分配现金股利。

（5）2002年4月1日，北方公司办理了相关的股权划转手续并以银行存款向A公司支付了股权收购价款1 500万元。当日，B公司的股东权益总额为3500万元。假定北方公司对B公司股权投资差额按5年平均摊销。

（6）2002年度，B公司实现净利润200万元。其中，1月至3月份实现净利润300万元。

（7）2002年12月31日，北方公司对B公司长期股权投资的预计可收回金额为1 400万元。

要求：

（1）计算2001年12月31日A公司对B公司长期股权投资的账面价值。

（2）确定北方公司收购B公司股权交易中的“股权转让日”。

（3）计算A公司转让B公司股权形成的损益。

（4）编制北方公司股权转让日的相关会计分录。

（5）编制2002年末北方公司确认投资收益、摊销股权投资差额的会计分录。

（6）编制2002年末北方公司计提长期投资减值准备的会计分录。

（“长期股权投资”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示）

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第2题

计算华康公司1999年末应计提的短期投资跌价准备（按投资总体计提)、坏账准备、存货跌价准备和长期投

计算华康公司1999年末应计提的短期投资跌价准备(按投资总体计提)、坏账准备、存货跌价准备和长期投资减值准备，并编制计提各项准备的会计分录。

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第3题

北方公司2001年年底购入甲设备成本为15000元会计上采用直线法计提折旧,使用年限为5年。税法规定采用直线法计提折旧，使用年限为3年。预计无残值县不考虑减值。2003年之前享受15%的所得税优惠税率，但从2003年开始所得税税率为30%。假设不存在其他会计与税收的差异，2001年末递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目的余额均为零2002年2006年计提折旧前的税前会计利润为100000要求：计算2002年末至2006年末资产负债表上的递延所得税资产或递延所得税负债的金额，以及每年的所得税费用。

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第4题

北方公司2015年年底购入甲设备，成本为15000元，会计上采用直线法计提折旧，使用年限为5年。税法规

定采用直线法计提折旧，使用年限为3年。预计无残值，且不考虑减值。2017年之前享受15%的所得税优惠税率，但从2017年开始所得税税率为25%(假设北方公司无法预期所得税税率的变动)。假设不存在其他会计与税收的差异，2015年年末“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目的余额均为0。

要求:计算2016年年末至2020年年末资产负债表上的递延所得税资产或递延所得税负债，并编制会计分录。(假设预计未来能够获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异)

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第5题

北方股份有限公司（以下简称北方公司)及A股份有限公司（以下简称A公司)2007——2008年投资业务的有关资料如下：

北方股份有限公司(以下简称北方公司)及A股份有限公司(以下简称A公司)2007——2008年投资业务的有关资料如下：

(1)2007年11月1日，北方公司与A公司签订股权转让协议(非同一控制下的企业合并)。该股权转让协议规定：①北方公司收购A公司持有的B股份有限公司(以下简称B公司)部分股份，所购股份占B公司股份总额的40%，收购价款为1500万元；②股权转让协议经双方股东大会审议通过后生效；③北方公司在股权划转手续办理完毕后支付收购价款。

该股权转让协议签订时，A公司持有B公司股份总额的80%；A公司对B公司长期股权投资的账面价值为2320万元。

(2)2007年11月30日，该股权转让协议分别经北方公司和A公司临时股东大会审议通过。至北方公司2007年度财务会计报告批准对外报出前，北方公司尚未支付收购价款，股权划转手续尚在办理中。2007年11月30日，B公司的股东权益总额为3150万元。

(3)2007年度，B公司实现净利润300万元。除净利润外，B公司的股东权益未发生其他变动(下同)。假定B公司所有者权益的公允价值与其账面价值相等；对B公司长期股权投资产生的投资收益于每年年末或股权转让时确认。

(4)2008年1月1日，B公司董事会提出2007年度利润分配方案。该方案如下：按实现净利润的10%提取法定盈余公积，不分配现金股利。

(5)2008年4月1日，北方公司办理了相关的股权划转手续并以银行存款向A公司支付了股权收购价款1500万元。当日，B公司的股东权益总额为 3500万元。

(6)2008年度，B公司实现净利润200万元。其中，1月至3月份实现净利润300万元。

(7)2008年12月31日，北方公司对B公司长期股权投资的预计可收回金额为1400万元。

要求：

(1)计算2007年12月31日A公司对B公司长期股权投资的账面价值。

(2)确定北方公司收购B公司股权交易中的“股权转让日”。

(3)计算A公司转让B公司股权形成的损益。

(4)编制北方公司股权转让日的相关会计分录。

(5)编制2008年末北方公司确认投资收益、摊销股权投资差额的会计分录。

(6)编制2008年末北方公司计提长期投资减值准备的会计分录。

(“长期股权投资”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位为万元)

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第6题

乙航运公司于2000年年末对一艘船舶进行减值测试。该船舶账面价值为32000万元，预计尚可使用年限为8

年。乙航运公司难以确定该船舶的公允价值减去处置费用后的净额，因此，通过计算其未来现金流量的现值确定资产的可收回金额。假定乙航运公司认为15%是该资产的最低必要报酬率，已考虑了与该资产有关的货币时间价值和特定风险。假定公司管理层批准的2000年年末与该船舶有关的预计未来现金流量依次为：年份预计未来现金流量（万元）折现率15%的折现系数 2001 5000 0.8696 2002 4920 0.7561 2003 4760 0.6575 2004 4720 0.5718 2005 4780 0.4972 2006 4940 0.4323 2007 5000 0.3759 2008 5000 0.3269 要求：（1）计算该资产预计未来现金流量现值。（2）计提该资产的减值准备。（3）编制计提该资产的减值准备的会计分录。

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第7题

甲股份有限公司为境内上市公司（以下简称“甲公司”)。2007年度实现利润总额为5000万元；200

甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。2007年度实现利润总额为5000万元；2007年以前适用的所得税税率为33%，按照规定，2008年起适用的所得税税率为由33%调整为25%，除计提资产减值准备外无其他暂时性差异。2007甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下：(单位：万元) 项目年初余额本年增加数本年转回数年末余额存货跌价准备 220 90 150 160 长期投资减值准备 1400 100 0 1500 固定资产减值准备 O 300 O 300 无形资产减值准备 O 150 O 150

要求：分别计算2007年应交所得税、递延所得税资产发生额、所得税费用，并编制会计分录。

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第8题

甲公司2001年1月1日对A公司进行长期股权投资，拥有A公司60%的股权，至 2002年末长期股权投资账户余额为480000元，为该项投资计提的减值准备余额为 20000元。2003年末A公司发生亏损900000元。2003年末甲公司对A公司长期股权投资的账面余额为()元。

A.-20000

B.20000

C.0

D.-80000

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第9题

甲公司按单项投资计提长期股权投资减值准备，该公司年末某项长期股权投资的账面价值余额为50万元，市价为42万元，补提减值准备前长期投资减值准备有贷方余额10万元。据此计算年末对该项长期股权投资补提的长期投资减值准备为()万元。

A.2