下列各项中,不影响企业营业利润的项目是()
A.劳务收入
B.经营出租设备的折旧费
C.企业捐赠支出
D.出售交易性金融资产所取得的收益
A.劳务收入
B.经营出租设备的折旧费
C.企业捐赠支出
D.出售交易性金融资产所取得的收益
A有限责任公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17% ,商品销售价格、库存商品、原材料售价中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2016年12月,A有限责任公司发生的主要交易或事项摘录如下: (1)1日,与B公司签订为期6个月的劳务合同,合同不含增值税总价款为2 700万元,待完工时一次性收取。至12月31日,实际发生劳务成本500万元(均为职工薪酬),估计为完成该合同还将发生劳务成本1 000万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计,A公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确认劳务完工进度。 (2) 5日,经A公司管理层研究决定,向行政管理人员发放自产产品作为福利,该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为180万元,市场销售价格为300万元。 (3) 8日,向C公司转让一项专利的使用权,一次性收取不含增值税使用费300万元存入银行,且不再提供后续服务。该专利本月应摊销150万元。 (4) 10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的不含增值税销售价格为400万元,款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为300万元。 (5) 20日,A公司收到违约罚款100万元存入银行。 (6) 本月共计发生管理费用434万元,财务费用50万元,营业外支出50万元。 根据业务(2)资料,下列各项中,A有限责任公司决定并发放职工福利的会计处理表述正确的是( )
A、确认应交增值税销项税额51万元
B、确认主营业务收入300万元
C、确认主营业务成本180万元
D、增加管理费用300万元
A有限责任公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17% ,商品销售价格、库存商品、原材料售价中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2016年12月,A有限责任公司发生的主要交易或事项摘录如下: (1)1日,与B公司签订为期6个月的劳务合同,合同不含增值税总价款为2 700万元,待完工时一次性收取。至12月31日,实际发生劳务成本500万元(均为职工薪酬),估计为完成该合同还将发生劳务成本1 000万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计,A公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确认劳务完工进度。 (2) 5日,经A公司管理层研究决定,向行政管理人员发放自产产品作为福利,该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为180万元,市场销售价格为300万元。 (3) 8日,向C公司转让一项专利的使用权,一次性收取不含增值税使用费300万元存入银行,且不再提供后续服务。该专利本月应摊销150万元。 (4) 10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的不含增值税销售价格为400万元,款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为300万元。 (5) 20日,A公司收到违约罚款100万元存入银行。 (6) 本月共计发生管理费用434万元,财务费用50万元,营业外支出50万元。 根据业务(3) --(5)资料,下列各项中,有关甲公司经济业务的会计分录编制正确的是( )
A、12月8日,向C公司转让专利使用权并收取使用费: 借:银行存款 3 180 000 贷:其他业务收入 3 000 000 应交税费 ——应交增值税(销项税额) 180 000
B、12月份对专利权进行摊销: 借:其他业务成本1 500 000 贷:累计摊销 1 500 000
C、12月10日,销售材料并收妥款项时: 借:银行存款 4 680 000 贷:其他业务收入 4 000 000 应交税费 ——应交增值税(销项税额) 680 000
D、12月20日,收到财政补助款时: 借:银行存款 1 000 000 贷:其他业务收入 1 000 000
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