题目内容
（请给出正确答案）
债务人甲公司会计处理为：
债权人乙公司会计处理为：
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更多“甲公司是一个上市公司，2008年6月份与乙公司达成债务重组协…”相关的问题
A、甲公司债转股确认资本公积400 000元
B、乙公司将债权转为股权后作为长期股权投资核算，确认成本652 000元
C、乙公司将债权转为股权后作为其他权益工具投资核算，确认成本600 000元
D、乙公司将债权转为股权后作为交易性金融资产核算，确认成本602 000元
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年1月1日，甲公司与乙公司协商，将其自产的一台重型机器设备与乙公司的一项长期股权投资进行交换。重型机器设备的成本为2000万元，未计提存货跌价准备，交换日的市场价格为2200万元，计税价格等于市场价格。乙公司的长期股权投资系2012年1
月1日以银行存款2000万元从丙公司购入30%的有表决权股份，对丙公司产生重大影响，当日丙公司的可辨认净资产的公允价值的为7000万元。丙公司2012年实现的净利润为1000万元，其他综合收益金额的变动为500万元，交换日该长期股权投资的公允价值为2600万元。甲公司另向乙公司支付26万元，同时在交换日甲公司支付交易费用10万元。乙公司将换入的重型机器设备作为固定资产核算，甲公司将换入的有表决权股份仍作为长期股权投资核算。该非货币性资产交换具有商业实质。
要求：
（1）编制甲公司与该资产交换相关的会计分录。
（2）编制乙公司取得并持有该长期股权投资的会计处理和与该资产交换相关的会计处理。
（答案中的金额单位用万元表示）
债务人乙公司作分录：
债权人甲公司作分录：
假如2009年末该企业应收账款余额为150000元，则2009年末“坏账准备”实际应有余额为1200元，法定应有余额为750元；由于2009年初(即2001年末)“坏账准备”实际余额是1600元，法定余额是1000元。假如2002年全年未发生坏账，则2002年末实际应冲销金额为400元(即1600元-1200元)，法定应冲销金额为250元(即1000元-750元)，两个冲销金额的差额为150元，其影响所得税金额为37.5元(即150元×25%)，纳税调整会计分录为：
| 表5—3单位：万元 | ||||
| 年份 | 2006年末 | 2007年末 | 2008年末 | 2009年末 (已清理) |
| 固定资产原值 | 330 | 330 | 330 | 0 |
| 减：累计折旧 | 0 | 110 | 220 | 0 |
| 固定资产净值 | 330 | 220 | 110 | 0 |
| 减：减值准备 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 固定资产净额 | 330 | 220 | 110 | 0 |
| 税法计算的累计折旧 | 0 | 165 | 275 | 0 |
| 计税基础 | 330 | 165(即330-165) | 55(即330-275) | 0 |
| 应纳税暂时性差异 | 0 | 55(即220-165) | 55(即110-55) | 0 |
| 递延所得税负债额 | 0 | 18.15(即55×33%) | 12.5(即50×25%) | 0 |
说明：会计折旧额：每年都是110万元。税法每年计提折旧额：2007年：330×(3/6)=165(万元)；2008年：330×(2/6)=110(万元)；2009年：330×(1/6)=55(万元)。
上述甲公司每年末所得税会计分录如下：
| 表5—2单位：万元 | ||||
| 年份 | 2004年末 | 2005年末 | 2006年末 | 2007年末 (已清理) |
| 固定资产原值 | 240 | 240 | 240 | 0 |
| 减：累计折旧 | 0 | 80 | 70 | 0 |
| 固定资产净值 | 240 | 160 | 90 | 0 |
| 减：减值准备 | 0 | 20 | 20 | 0 |
| 固定资产净额 | 240 | 140 | 70 | 0 |
| 税法计算的累计折旧 | 0 | 80 | 160 | 0 |
| 计税基础 | 240 | 160 | 80 | 0 |
| 可抵扣暂时性差异 | 0 | 20(即160-140) | 10(即80-70) | 0 |
| 递延所得税资产余额 | 0 | 5(即20×25%) | 2.5(即10×25%) | 0 |
说明：会计每年计提折旧额：2005年：(240-0)/3=80(万元)；2006年：(140-0)/2=70(万元)；2007年：(70-0)/1=70(万元)。税法折旧额：每年都是80万元。
上述甲公司每年末所得税会计分录如下：
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