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[多选题]

某市甲企业2012年7月向税务机关缴纳增值税60万元、消费税40万元,进口材料向海关缴纳增值税20万元。在税务稽查过程中,税务机关发现该企业上半年将厂房出租,取得的租金收入15万元未入账,并查补税款和加收滞纳金,并处以与该项业务应纳营业税等额的罚款。对上述业务的处理,下列说法正确的有()。

A.甲企业缴纳城市维护建设税的计税依据为120万元

B.甲企业应补缴营业税0.75万元

C.甲企业共应缴纳城市维护建设税7.05万元

D.甲企业共应缴纳教育费附加3.02万元

提问人:网友weijianfei 发布时间:2022-01-06
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[223.***.***.92] 1天前
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第1题
.甲酒店为增值税小规模纳税人,2018年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额103万元,购进货物取得增值税普通发票注明税额1.7万元,已知增值税征收率为3%,计算甲酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )

A、103+(1+3%)*3%=3万元

B、103*3%-1.7=1.39

C、103*3%=3.09万元

D、103+(1+3%)*3%-1.7=1.3

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第2题
某企业为增值税一般纳税人,2012年4月将自己使用过的设备用于对外捐赠,该设备在2009年4月购进,购进时取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元,购进时已抵扣进项税额。截止2012年4月已提折旧22.23万元。该企业对此项业务处理正确的是()。

A.应以该设备的净值为基数,按17%税率计算缴纳增值税

B.应转出进项税额5.27万元

C.应以公允价值为依据,按照17%税率计算缴纳增值税

D.应转出进项税额8.5万元

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第3题
下列业务属于增值税征收范围的是()。

A.甲企业从乙企业购进电梯,销售给丙企业并负责安装

B.从事电梯保养和维修的专业公司对安装运行后的电梯进行保养

C.从事电梯保养和维修的专业公司对安装运行后的电梯进行维修

D.纳税人受托开发著作权属于委托方的软件产品

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第4题
下列说法符合契税税收优惠政策的是()。

A.非公司制企业按照规定整体改建为股份有限公司的,对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属,免征契税

B.个人购买90平方米及以下普通住房,减按1%税率征收契税

C.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,免征契税

D.非债权人承受破产企业土地、房屋权属,按照有关规定,与原企业30%以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的,免征契税

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第5题
纳税担保是指经税务机关同意,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括()。

A.税款

B.滞纳金

C.实现税款、滞纳金的费用

D.实现罚款的费用

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第6题
下列项目中,属于进口货物关税完税价格组成部分的是()。

A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金

B.进口人向中介机构支付的经纪费

C.进口设备报关后的安装调试费用

D.货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用

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第7题
土地增值税清算时,关于扣除项目的确定,下列说法正确的有()。

A.房地产开发企业办理土地增值税清算时,除另有规定外,计算与清算项目有关的扣除项目金额不能提供合法有效凭证的,不予扣除

B.房地产开发企业办理土地增值税清算附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求的,不予扣除

C.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,计入“与转让房地产有关的税金”中扣除

D.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费可以计入房地产开发成本

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第8题
某有出口经营权的服装厂为增值税一般纳税人,增值税征税率17%,退税率16%。2012年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。当月进料加工保税进口料件一批,组成计税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装取得不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4,服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退的增值税税额为()万元。

A.0

B.22.20

C.29.00

D.72.80

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第9题
某玻璃制品厂是增值税一般纳税人,2012年6月采购材料取得的增值税专用发票上注明增值税12万元,其中20%的原材料用于不动产修缮;当月销售产品取得不含增值税销售额100万元;初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票,不含税价款0.8万元;支付技术维护费取得增值税专用发票,不含税价款0.5万元;购买发票打印设备取得增值税专用发票,支付不含税价款0.3万元。假定上述发票都于当月通过了认证并抵扣,则下列说法正确的有()。

A.该企业当期销项税额17万元

B.该企业当期可抵扣进项税额11.17万元

C.该企业当期可抵扣进项税额9.65万元

D.该企业当期应纳增值税为5.83万元

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第10题
根据增值税的有关规定,下列说法符合增值税税收优惠的有()。

A.对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策

B.属于增值税一般纳税人的企业销售其购买的软件产品,按17%税率征收增值税后,其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退

C.纳税人出口图书、报纸、期刊,按规定享受增值税出口退税政策

D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税

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