题目内容
（请给出正确答案）
[单选题]
增值税简易计税方法，计算公式为（）。
A.应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额－上期留抵税额
B.应纳税额=销售额×征收率
C.应纳税额=当期销项税额－当期进项税额+上期留抵税额
D.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额+上期留抵税额
提问人：网友邓彤
发布时间：2023-03-08
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第4题
某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元。
A.14.00
B.15.00
C.22.50
D.30.00
第5题
某酒店为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年5月一般计税项目销项税额为200万元，当期可抵扣进项税额150万元，上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元。
A.4.00
B.14.00
C.15.00
D.22.50
第8题
某出口型生产企业采用进料加工方式为国外A公司加工化工产品一批，5月进口保税料件价值1000万元，加工完成后返
销A公司，售价折合人民币1500万元，为加工该批产品耗用辅料、备品备件、动能费等支付价款2941176.47元，支付进项税额50万元，该化工产品征税率为17%，退税率为15%。假设本月内销货物销售额为0，本期未发生其他进项税额。该企业会计处理如下：
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(1)免税进口料件时。
借：原材料 10000000
贷：银行存款 10000000
(2)外购原辅材料、备件及支付动力费等时。
借：原材料等 2941176.47
应交税费——应交增值税(进项税额) 500000
贷：银行存款 3441176.47
(3)产品外销时。
借：应收外汇账款 15000000
贷：主营业务收入 15000000
(4)月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额时。
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额减额
=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)
=15000000×(17%-15%)-10000000×(17%-15%)
=100000(元)
借：主营业务成本 100000
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 100000
(5)计算应退税额和应免抵税额时。
免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
=10000000×15%=1500000(元)
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
=15000000×15%-1500000=750000(元)
1)若上年结转本年留抵进项税额为5万元，则
1月的留抵税额=进项税额+上期留抵税额-内销销项税额-进项税额转出
=500000+50000-0-100000=450000(元)
当期期末留抵税额(450000)≤当期免抵退税额(750000)时，有
当期应退税额=当期期末留抵税额=450000(元)
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=750000-450000=300000(元)
借：应收出口退税 450000
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 300000
贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 750000
2)假设上例中上年留抵税额为40万元，则
1月的留抵税额=进项税额+上期留抵税额-内销销项税额-进项税额转出
=500000+400000-0-100000=800000(元)
当期期末留抵税额(800000)＞当期免抵退税额(750000)，则
当期应退税额=当期免抵退税额=750000(元)
当期免抵税额=0(元)
借：应收出口退税 750000
贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 750000
结转下期留抵税额=800000-750000=50000(元)
借：应交税费——未交增值税 50000
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 50000
分析要求：
(1)若已知货物的CIF价格及关税税率、消费税税率，应如何计算进料加工免税进口料件的组成计税价格？
(2)若本月既有内销又有外销，应退税额如何计算？
第10题
纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额，下列关于计提加计抵减额的基数，处理不正确的有（)。
A.只有当期可抵扣进项税额才能计提加计抵减额
B.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额不可以计提加计抵减额
C.加计抵减额只可以抵减一般计税方法下的应纳税额，不可以抵减简易计税方法的应纳税额
D.农产品加计抵扣的进项税额不可以计提加计抵减额
第11题
一般纳税人应纳增值税税额的计算公式为（）。 A．应纳税额=销售额×征收率B．应纳税额=
一般纳税人应纳增值税税额的计算公式为（）。
A．应纳税额=销售额×征收率
B．应纳税额=组成计税价格×适用税率
C．应纳税额=营业额×适用税率
D．应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
