从税收筹划的角度分析，以下属于子公司优点的是()。

A.可以与母公司进行一定幅度的转止定价

B.可享受东道国居民公司的优惠政策

C.在东道国只负有限债务责任，母公司无连带责任

D.经营亏损可以冲抵总公司的利润，减轻税负

提问人：网友聂坤 发布时间：2023-02-26

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第1题

某一跨国公司的母公司所在国属于高税国，它的子公司所在国与母公司所在国之间没有税收协定，母公司

的资金在转入子公司的过程中，子公司所支付的利息中须交纳预提税。子公司欲向母公司融资1500万美元，利率为15％，期限为一年，预提税为20％。如果子公司直接向母公司融资，其结果是225万美元的利息，须缴纳45万美元的预提税，母公司净利息只有180万美元。从跨国税收筹划的角度，母公司如何进行税收筹划能减轻预提税的税负？

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第2题

2008年某跨国总公司欲在我国投资兴建一家芦笋种植加工企业，该跨国总公司2008年所得为1000万美元，所在国的公

司所得税税率为34%。该公司在第三国设有一子公司，第三国的公司所得税税率为40%，子公司的所得为500万美元，假设被投资的芦笋种植加工企业2008年亏损200万美元。从税收角度分析，该跨国公司是选择中外合作还是中外合资形式投资好？从跨国税收筹划角度分析，由谁来投资更好？

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第3题

利用企业组织形式进行税收筹划日本一家公司欲到美国开展经营活动。为此，其打算在美国设立一家经

营机构。该公司在日本每年的税前所得为1000万美元。预计其在美国设立经营机构后，该经营机构五年内每年将亏损300万美元。到第六年该经营机构才有可能盈利。假定该公司在日本和美国适用的企业所得税税率分别为30%和35%。问题:从税收角度考虑，该公司在美国的这家经营机构设立之初，应采用分公司形式还是子公司形式？为什么？

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第4题

甲公司是A国的居民公司，A国所得税税率为33%。甲公司准备分别在B国和C国投资进行跨国经营，为了决定在这些国家

开办子公司还是分公司，甲公司对B国和C国的税收政策进行了了解：B国所得税税率为15%，并对外资法人企业给予开业后3年免税期，A国在与B国签订的税收协定中承诺承担税收饶让义务；C国的所得税税率为35%，没有免税期，也没有与A国签订税收协定。甲公司预测，A国母公司在未来10年内都会保持盈利，在B国经营的前3年会有丰厚的盈利，而在C国经营的前3年将会产生一定的亏损。试从税务筹划的角度，分析甲公司在B国和C国进行经营是采用分公司形式好还是子公司形式好。

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第5题

企业所得税的筹划包括()。

企业所得税的筹划包括（)。

A、从纳税人身份角度筹划

B、根据企业所得税的税额的影响因素角度筹划

C、利用税收优惠政策筹划

D、使用非法多记费用筹划

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第6题

跨国公司在财务部门之外，建立专门的税务部门，由专职税务人员从税务角度对企业政策调整进行控制。这属于税收筹划“五步排查法”中的

A.纳税政策的识别与评估程序