题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

甲公司和乙公司适用的增值税税率为17%，计税价格为公允价值，假定该项交换具有商业实质且其换入

换出资产的公允价值能够可靠地计量。甲公司以库存商品A产品交换乙公司原材料，双方均将收到的存货作为库存商品核算。有关资料如下：

甲公司换出：库存商品：账面成本430万元，已计提存货跌价准备30万元，公允价值500万元，含税公允价值585万元。

乙公司换出：原材料：账面成本320万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值400万元，含税公允价值468万元。

请做出甲、乙公司的会计处理。

提问人：网友Dume2020 发布时间：2022-01-07

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第1题

计算分析题：

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年1月1日，甲公司与乙公司协商，将其自产的一台重型机器设备与乙公司的一项长期股权投资进行交换。重型机器设备的成本为2000万元，未计提存货跌价准备，交换日的市场价格为2200万元，计税价格等于市场价格。乙公司的长期股权投资系2012年1

月1日以银行存款2000万元从丙公司购入30%的有表决权股份，对丙公司产生重大影响，当日丙公司的可辨认净资产的公允价值的为7000万元。丙公司2012年实现的净利润为1000万元，其他综合收益金额的变动为500万元，交换日该长期股权投资的公允价值为2600万元。甲公司另向乙公司支付26万元，同时在交换日甲公司支付交易费用10万元。乙公司将换入的重型机器设备作为固定资产核算，甲公司将换入的有表决权股份仍作为长期股权投资核算。该非货币性资产交换具有商业实质。

要求：

（1）编制甲公司与该资产交换相关的会计分录。

（2）编制乙公司取得并持有该长期股权投资的会计处理和与该资产交换相关的会计处理。

（答案中的金额单位用万元表示）

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第2题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税企业，其适用的增值税税率均为17%。甲公司为适应经营业务发展的需要，与乙公司协商，将甲公司原生产用的厂房、机床以及库存原材料，与乙公司的办公楼、小轿车、客运大轿车交换(均作为固定资产核算)。甲公司换出厂房的账面原价为1500000元，已提折旧300000元，公允价值为1000000元；机床账面原价为1200000元，已提折旧600000元，公允价值为800000元；原材料账面价值为3000000元，公允价值和计税价格均为3500000元。乙公司换出办公楼的账面原价为1500000元，已提折旧500000元，公允价值为1500000元；小轿车的账面原价为2000000元，已提折旧为900000元，公允价值为1000000元；客运大轿车的账面原价为3000000元，已提折旧为800000元，公允价值为2 400000元，另支付补价400000元。假定甲公司和乙公司换出资产均未计提减值准备，且在交换过程中除增值税以外未发生其他相关税费。甲公司换人的办公楼、小轿车、客运大轿车均作为固定资产核算，乙公司换入的厂房、机床作为固定资产核算，原材料作为库存原材料核算。假定该交易具有商业实质，且公允价值能够可靠计量。

要求：编制甲公司和乙公司与该项非货币性交换有关的会计分录。

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第3题

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司以一批库存商品与乙公司的一批自产产品进行交换。甲公司库存商品的账面成本为100万元，未计提存货跌价准备，市场价格为200万元。乙公司自产产品的成本为120万元，市场价格为180万元。乙公司另向甲公司支付补价23.4万元，其中包括由于换出和换入资产公允价值不同而支付的补价20万元，以及换出资产销项税额与换入资产进项税额的差额3.4万元。则甲公司换入资产的入账价值为（）万元。

A. 180

B. 176.6

C. 120

D. 200

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第4题

公司和乙公司均为增值税-般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司以在建的工程和生产用A设备与乙公司的生产用B设备、专利权进行交换，假定不具有商业实质，A设备和B设备均为2010年购买的。具体资料如下。

(1)甲公司换出：①在建的工程：已发生的成本为300万元;税务部门核定应交营业税15万元;②A设备：原值为300万元，已计提折旧100万元;税务部门核定应交增值税34万元。

(2)乙公司换出：①B设备：原值为310万元，折旧为10万元;税务部门核定应交增值税51万元;②专利权：初始成本200万元，累计摊销额20万元;税务部门核定应交营业税9万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列14-15问题。

下列有关甲公司非货币性资产交换的会计处理，表述正确的有()。

A. 换人B设备的成本为311.25万元

B. 换入专利权的成本为186.75万元

C. 换出在建的工程应确认换出资产公允价值与其账面价值的差额形成的损益

D. 换出A设备应确认换出资产公允价值与其账面价值的差额形成的损益

E. 计入当期营业外收入的金额为2万元

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第5题

甲、乙公司与产品相关的增值税税率均为13%。甲公司以一批A产品换取乙公司的生产用设备B。A产品的成本为350万元，公允价值为400万元（等于计税价格）；B设备的原价为420万元，已计提折旧70万元，无法取得其公允价值，税务机关核定其发生的增值税为45.5万元。乙公司支付给甲公司8.5万元，另为换入产品支付运费5万元。假设该交换不具有商业实质。要求：（1）计算甲公司换入的生产设备的入账价值（2）编制甲公司的会计分录（3）计算乙公司换入的生产设备的入账价值（4）编制乙公司的会计分录

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第6题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税企业，其适用的增值税税率均为17%。甲公司为适应经营业务发展的需要，经与乙公司协商，将甲公司原生产用的厂房、机床等设备，以及库存原材料，与乙公司的办公楼、小轿车、客运大轿车交换(均作为固定资产核算)。甲公司换出厂房的账面原价为300000元，已提折旧为50000元，公允价值为200000元；换出机床的账面原价为600000元，已提折旧为100000元，公允价值为500000元；换出原材料的账面价值为300000元，公允价值和计税价格均为350000元，另支付补价90000元。乙公司换出办公楼的账面原价为900000元，已提折旧为100000元，公允价值为800000元；换出小轿车的账面原价为200000元，已提折旧为90000元，公允价值为100000元；客运大轿车的账面原价为300000元，已提折旧为80000元，公允价值为240000元。假定甲公司和乙公司换出资产均未计提减值准备，并假定在交换过程中除增值税以外未发生其他相关税费。甲公司换入的乙公司的办公楼、小轿车、客运大轿车均作为固定资产核算。乙公司换入的甲公司的厂房、机床等设备作为固定资产核算，换入的甲公司的原材料作为库存原材料核算。假定该项交换不具有商业实质。

要求：计算甲公司和乙公司换入资产的入账价值。(答案保留两位小数)

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第7题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年1月1日甲公司以一批库存商品为对价取得其母公司乙公司持有的A公司80%的有表决权股份。该批商品的成本为5000万元，公允价值（计税价格）为6500万元。取得该股权时，A公司所有者权益账面价值为7200万元，公允价值为8000万元，支付的评估费和审计费等共计100万元。甲公司和A公司采用的会计政策和会计期间均相同。不考虑其他因素的影响，则甲公司取得该项长期股权投资的初始投资成本为（）万元。

A. 7605

B. 7705

C. 5760

D. 6400

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第8题

甲公司和乙公司适用的增值税税率为10%（不动产）、16%（存货），计税价格等于公允价值，假定该项交换具有商业实质且其换入换出资产的公允价值能够可靠地计量。 　　2×18年3月甲公司以作为固定资产核算的一套商住两用房交换乙公司一批原材料，甲公司收到的存货作为原材料核算，乙公司收到商住两用房作为销售部门的办公用房，按税法规定上述进项税额中60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。有关资料如下： 　　（1）甲公司换出商住两用房，账面价值1 900万元（原值为2 000万元，已计提折旧100万元），甲公司开出增值税发票，不含税公允价值5 000万元，含税公允价值5 550万元。 　　（2）乙公司换出：原材料的账面价值为3 000万元（成本3 200万元，已计提存货跌价准备200万元），不含税公允价值4 000万元，含税公允价值4 680万元。 　　甲公司收到不含税补价1 000万元根据上述资料回答下列问题：下列关于甲公司会计处理说法正确的有（）。

A、该交换属于非货币性资产交换

B、甲公司确认资产处置损益3 100万元

C、甲公司换入原材料成本为4000万元

D、甲公司不确认资产处置损益

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第9题

应收和预付款项都属于货币性资产。（）

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