甲公司2x17年因政策性原因发生经营亏损2000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减未来5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额用以弥补亏损,甲公司采用资产负债表债务法核算所得税适用的所得税税率为25%。下列关于该经营亏损的表述中,正确的是()。
A.产生可抵扣暂时性差异2000万元
B.产生应纳税暂时性差异2000万元
C.不产生暂时性差异
D.不产生暂时性差异,但不确认递延所得税资产
A.产生可抵扣暂时性差异2000万元
B.产生应纳税暂时性差异2000万元
C.不产生暂时性差异
D.不产生暂时性差异,但不确认递延所得税资产
A.按成本进行计量
B.按公允价值与其账面价值的差额确认为资本公积
C.视同取得该股权投资时即采用权益法核算并调整其账面价值
D.按金融工具确认和计量准则进行分类
B.甲公司2x17年年末长期股权投资的账面价值为4000万元
C.甲公司2x17年应冲减长期应收款.2000万元
D.甲公司2X17年应确认投资收益-4000万元
A. 将于2X17年6月出售的账面价值为1000万元的可供出售金融资产
B. 2X17年将摊销的长期待摊费用
C. 因计提固定资产减值确认递延所得税资产500万元,相关固定资产没有明确的处置计划
D. 到期日为2X17年6月30日的负债2000万元,甲公司无自主展期权利,但该负债在2X16年资产负债表日后事项期间已签订展期一年的协议
资料一:2X15年1月1日。甲公司经董事会批准开始自行研发A专利技术以生产新产品,2X15年1月1日至6月30日为研究阶段,发生材料费500万元,研发人员薪酬300万元.研发用设备的折旧费200万元。
资料二:2X15年7月1日,A专利技术的研发活动进入开发阶段。2X16
年1月1日,(该专利技术研发成功并达到预定用途.在开发阶段,发生材料费800万元、研发人员薪酬400万元、研发用设备的折旧费300万元,上述研发支出均满足资本化条件。甲公司预计A专利技术的使用寿命为10年,预计残值为零,按年采用直线法摊销。
资料三:2X17年12月31日,A专利技术出现减值迹家。经减值制试
该专利技术的可收回金额为1000万元,预计尚可使用5年,预计残值为零,仍按年采用直线法摊销。
资料四:2X19年12月31日,甲公司以450万元将A专利技术对外出售,价款已收存银行
本题不考虑增值税等相关税费及其他因素,要求(“研发支出”科目应写出必要的明细科目):
(1)编制甲公司2x15年1月1日至6月30日研发A专利技术时发生相关支出的会计分录。
(2)编制甲公司2x16年1月1日A专利技术达到预定用途时的会计分录。
(3)计算甲公司2x16年度A专利技术应摊销的金额,并编制相关会计分录。
(4)计算甲公司2x17年12月31日对A专利技术应计提减值准备的金额,并编制相关会计分录。
(5)计算甲公司2x19年12月31日对外出售A专利技术应确认的损益金额,并编制相关会计分录。
A、借:所得税费用 250,000 递延所得税资产 45,000 贷:应交税费—应交所得税 295,000
B、借:应交税费—应交所得税 295,000 贷:所得税费用 250,000 递延所得税资产 45,000
C、借:所得税费用 295,000 贷:应交税费—应交所得税 250,000 递延所得税负债 45,000
D、借:所得税费用 295,000 贷:应交税费—应交所得税 295,000
A、借:应收票据 13560 贷:主营业务收入 12000应交税费-应交增值税(销项税额)1560
B、借:应收账款 13560 贷:主营业务收入 12000 应交税费-应交增值税(销项税额)156
C、借:主营业务成本 7000 贷:库存商品 7000
D、借:主营业务成本 7910 贷:库存商品 7910
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