下列各项业务所取得的收入中,应按6%的税率征收增值税的有()。
A.搬家业务
B.植物养护服务
C.对安装运行后的电梯提供养护服务
D.远洋运输公司从事的程租业务
A.搬家业务
B.植物养护服务
C.对安装运行后的电梯提供养护服务
D.远洋运输公司从事的程租业务
(2)2月,企业将自产的一批空调换取A公司的原材料,市场价值为200万元(不含税),成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料价值200万元(不含税),双方均开具了增值税专用发票。
(3)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,全年收取租金120万元。
(4)企业全年空调销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分)。
(5)销售费用为1800万元(其中包括广告费1500万元)。
(6)管理费用为800万元(其中包括新产品开发费用120万元)。
(7)财务费用为350万元(其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息10万元)。
已知:出租业务的营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%,增值税税率为17%。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。
要求:
根据上述资料,分析回答下列第下列各小题。
2012年该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税金(含教育费附加)为()万元。
A.33
B.54.2
C.57.6
D.61
在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费应调整的金额是()万元。
A.252
B.270
C.282
D.300
在计算企业所得税应纳税所得额时,新产品开发费用应调减的金额是()万元。
A.60
B.90
C.100
D.120
在计算企业所得税应纳税所得额时,财务费用应调整的金额是()万元。
A.0
B.10
C.170
D.350
(1)取得货运收入,并且开具了增值税专用发票,价税合计200万元;收取价外收入4万元,开具增值税普通发票。
(2)与乙货运企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具了增值秘专用发票,同时支付给乙货运企业(一般纳税人)联运运费,并取得乙货运企业开具的增值税专用发票,发票注明价款30万元。
(3)支付本月座机话费,取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。
(4)当月购进5辆运输用的卡车,取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元;购进一辆办公自用的小轿车,取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。
(5)将部分自有车辆对外出租,取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元:
(6)当月一辆运营货车需要修理,取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。
计算本月准予抵扣的进项税额合计。
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元,并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元,并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。
(注:该企业适用增值税税率17%,营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费)
根据上述资料,回答下列问题:
2012年度该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加共计是()万元。A.701.25
B.710.6
C.712.25
D.721.6
2012年度该企业实现的会计利润是()万元。A.299.25
B.325.25
C.499.25
D.675.25
计算2012年企业所得税应纳税所得额时,下列各项支出可据实扣除的有()。A.广告费
B.业务招待费
C.合同违约金
D.教育费附加
E.新技术研究开发费
计算2012年度应纳税所得额时,职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额()万元。A.14
B.15
C.18
D.30
2012年度该企业应纳税所得额为()万元。A.553.25
B.572.25
C.574.25
D.592.25
2012年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A.77.99
B.80.84
C.83.84
D.88.84
A、主营业务成本
B、销售费用
C、管理费用
D、待处理财产损溢
A、出售的公寓购买超过2年,免征增值税
B、出售的公寓购买超过2年,但非普通住宅按全额缴纳增值税
C、出售的公寓购买超过2年,但非普通住宅按差额缴纳增值税
D、出租的住宅按含税租金÷(1+1.5%)×1.5%缴纳增值税
E、出租的住宅按含税租金÷(1+5%)×1.5%缴纳增值税
A、对除国有粮食购销企业以外的其他粮食企业经营粮食照常征收增值税
B、宠物饲料不属于免征增值税的饲料
C、自2013年9月1日起,精料补充料免征增值税
D、政府储备食用植物油的销售继续免征增值税
E、对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮,凡符合国家规定标准的,比照“救灾救济粮”免征增值税
A、外国政府无偿援助的进口设备
B、直接用于科学研究的进口仪器
C、百货公司进口的残疾人拐杖
D、个体工商户销售自己使用过的物品
A、商业企业销售货物时收取的优质服务费
B、生产企业销售货物时收取的包装费
C、4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费
D、设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费
E、生产企业销售货物同时向购货方收取运费,该运费由第三方向购货企业开具发票,并由销货方转交给购货方
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