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[主观题]

某小五金制造企业为增值税一般纳税人,2014年11月发生经济业务如下:(1)购进一批原材料,取得防伪税

某小五金制造企业为增值税一般纳税人,2014年11月发生经济业务如下:

(1)购进一批原材料,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元,增值税为8. 5万元,取得运输业专用发票注明的运费2万元;

(2)接受其他企业投资转入材料一批,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税17万元;

(3)购进低值易耗品,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款6万元,增值税为1.02万元;

(4)接受本市其他单位设计服务,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额5万元;

(5)销售产品一批,取得不含税销售额200万元,另外收取包装物租金 1.17万元;

(6)采取以旧换新方式销售产品,新产品含税售价为8.19万元,旧产品作价2万元;

(7)因仓库管理不善,上月购进的一批工具被盗,该批工具的采购成本为8万元。

已知:该企业取得运输发票和专用发票均符合规定,并已认证;购进和销售产品适用的增值税税率为17%。

要求:计算该企业当月应纳增值税税额。

提问人:网友gzmeng 发布时间:2022-12-31
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第1题
某制造企业为增值税一般纳税人,从外地购入一批原材料,收到增值税专用发票上注明的售价为400000元,增值税税款为52000元,材料运输途中取得的运输业增值税专用发票注明运费为2000元,增值税额为180元,另发生装卸费1000元,途中保险费800元,均以银行存款支付。所购原材料到达后验收发现短缺20%,其中合理损耗5%,另15%的短缺尚待查明原因。该批材料的采购成本为元()

A.387583

B.403800

C.343383

D.343230

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第2题
名为筹划、 实为逃税的纳税风险分析 甲仪器仪表厂截至20×8年7月连续12个月的销售收入达到510万元。
由于连续12个月的销售收入超过500万元,因此主管税务机关于20×8年8月初要求其办理增值税一般纳税人资格登记手续,并于20×8年8月批准其成为增值税一般纳税人。 由于该厂生产的产品为分析仪器,制造过程中人工成本占比较高,购进材料较少,导致进项抵扣税额很少,同时客户对增值税专用发票的需求也不多。为此,企业老总张某认为一般纳税人身份加重了其增值税税负,经过所谓的 “纳税筹划”,他于20×8年10月下旬向当地工商部门注册成立了一家生产同类产品的小规模纳税人企业,并领取了 “一照一码”营业执照,原企业仍为一般纳税人。 从20×8年10月开始,张某分别以这两家企业的名义向主管税务机关进行纳税申报。20×8年10—12月一般纳税人企业累计共申报销售收入100万元,销项税额13万元 ()金额1倍罚款且加收滞纳金,同时对其在发票使用方面的违规问题也做了处罚。 任务要求:对上述业务的纳税风险进行分析

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第3题
某服装制造企业为增值税小规模纳税人,2021年6月委托代理进口面料一批,海关审定的关税完税价格折合人民币20万元(关税税率7%),该企业应缴纳进口环节增值税()万元。

A.0.60

B.2.78

C.0.64

D.1.93

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第4题
某设备制造企业为增值税一般纳税人,2009年9月从国外进口一批材料,货价180万元,买方支付购货佣金2万元,运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元;从国外进口一台设备,货价110万元,境外运费和保险费2万元,与设备有关的软件特许权使用费3万元;企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%,设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金()万元。

A.107.75

B.138.52

C.138.87

D.164.50

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第5题
某五金制造企业为增值税一般纳税人,2021年5月,销售产品一批,取得不含税销售额200万元,另外收取包装物租金1.13万元。请计算该笔业务的增值税销项税额。

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第6题
某设备制造企业为增值税一般纳税人,2008年9月从国外进口一批材料,货价180万元,买方支付购货佣金2万元,运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元;从国外进口一台设备,货价110万元,境外运费和保险费2万元,与设备有关的软件特许权使用费3万元;企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%,设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金()万元。

A.107.75

B.138.52

C.138.87

D.164.5

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第7题
某制造企业为增值税一般纳税人。本期外购原材料一批,发票注明买价40000元,增值税6800元,以银行存款支付外地运输费2000元,则该批原材料的实际采购成本为

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第8题
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第9题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2005年12月有关生产经营业无如下:(1)以教款提货方式

某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2005年12月有关生产经营业无如下:

(1)以教款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,开具税控专用发票注明应收价款450万元,当月实际收回价款430万元,余款下月才能收回。

(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元,向特约经销商开具了税控增值税专用发票,注明价款600万元、增值税102万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。

(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部,每辆按成本价10万元出售,共计取得收入50万元,C型小汽车尚无市场销售价格。

(4)销售已使用半年的进口小汽车3辆,开具普通发票取得收入65.52万元,3辆进口小汽车固定自产的原值为62万元,销售时账面余值为58万元。

(5)购进机械设备取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元,该设备当月投入适用。

(6)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元,并经国税务机关认证,支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。

(7)从小规模纳税人处购进汽车零部件,取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元,支付运输费用2万元并取得普通发票。

(8)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元(其中含运输费用2.79万元),直接计入“营业外支出”帐户损失为35万元。

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第10题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2014年12月有关生产经营业务如下:(1)销售A型小汽车30辆给汽车

某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2014年12月有关生产经营业务如下:

(1)销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,开具增值税专用发票注明价款450万元,当月实际收回货款430万元,余款下月才能收回。

(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元,向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款600万元、增值税102万元,另给予特约经销商2%的折扣,折扣额与销售额是在同一张发票上分别注明的。

(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部,每辆按成本价10万元出售,共计取得收入50万元,C型小汽车尚无市场销售价格。

(4)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额102万元,支付购进原材料的不含税运输费用20万元,取得了货物运输业增值税专用发票。

(5)当月因管理不善损失库存外购原材料金额35万元(其中含运输成本2.79万元,已经取得一般纳税人开具的增值税专用发票并抵扣)。

要求:计算本月增值税的应纳税额。(说明:该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率,C型小汽车成本利润率8%)

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