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[单选题]

（1）2月20日，对外销售了A产品100件，取得销售收入280万元，增值税销项税额47.6万元，结转了相关的成本及应承担的减值准备。（2）3月10日，与东方公司签订销售合同，合同约定：2012年5月30日由大海公司向东方公司销售A产品1000件，每件价款为2.5万元。签订合同后，大海公司开始加工A产品，预计将B配件加工成A产品，每件还需发生加工成本0.2万元，截止到3月31日A产品尚未加工完成。（3）3月31日，A产品的市场销售价格为每件2.8万元，B配件的市场销售价格为每套2.5万元。预计销售每件A产品需要发生销售税费0.6万元。假定给出的销售价格均为不含税的销售价格，不考虑其他因素，回答下列问题。下列各项有关存货的说法正确的有（）

A.结转已销产品计提的存货跌价准备冲减资产减值损失

B. 大海公司2012年3月31日资产负债表中存货的账面价值为1780万元

C. 大海公司2012年3月31日资产负债表中存货的账面价值为2000万元

D. 上述交易事项对大海公司损益影响的总额为300万元

E. 上述交易事项对大海公司损益影响的总额为80万元

提问人：网友hugh154 发布时间：2022-01-06

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第1题

大海公司为商品流通企业（增值税一般纳税人），适用的增值税税率为17%。2011年采购一批A商品，购买

大海公司为商品流通企业（增值税一般纳税人），适用的增值税税率为17%。2011年采购一批A商品，购买价款为300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元，另支付采购费用10万元。A商品的入账价值为（）万元。

A．300

B．310

C．351

D．361

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第2题

大海公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2017年2月1日，大海公司购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税进项税额为13万元，另发生运输费1万元，安装过程中发生安装调试费0.5万元，款项全部付清。不考虑其他因素，大海公司购入需要安装的生产设备，其入账价值不包括()。

A.设备的购买价款

B.支付的增值税进项税额

C.安装调试费

D.发生的运输费

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第3题

大海公司为一家空调生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。大海公司有一线生产员工100人。2017年2月，公司以其生产的成本为800元的空调和外购的每台不含税价格为200元的电压力锅作为福利发放给一线生产员工。该型号空调售价为每套2200元(不含增值税);大海公司购买高压锅开具了增值税专用发票。大海公司因上述事项导致计入应付职工薪酬的金额为()元。

A.280800

B.117000

C.100000

D.23400

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第4题

大海公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量，2011年11月20日大海公司与乙公司签订销售合同，由大海公司于2012年3月20日向乙公司销售甲产品10000台，每台3.04万元，2011年12月31日大海公司库存甲产品13000台，单位成本2.8万元，2011年12月31日甲产品的市场销售价格是2.8万元/台。

预计销售税费均为0.2万元/台。大海公司于2012年3月20日向乙公司销售了甲产品10000台，每台的实际售价为3.04万元/台，且没有发生销售税费。大海公司于2012年4月15日销售甲产品100台，市场销售价格为2.6万元/台，货款均已收到。2011年年初大海公司已为该批甲产品计提跌价准备200万元。

要求：

A. 要求：

B. 根据以上资料，不考虑其他因素，回答问题。

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第5题

大海股份有限公司（下称大海公司)为增值税一般纳税人，增值税税率17%。2010年发生有关经济业务事项

大海股份有限公司(下称大海公司)为增值税一般纳税人，增值税税率17%。2010年发生有关经济业务事项如下：

(1)2010年1月5日，大海公司从甲公司购入商品一批，货物总价款500万元(含增值税税额)，大海公司开出一张期限为三个月、利率为6%、面值为500万元的商业承兑汇票。4月5日该票据到期后，大海公司无力支付票据款，将其转入了应付账款。9月1日，大海公司与甲公司经协商，达成债务重组协议：大海公司先用银行存款120万元抵偿一部分债务，再用股票抵偿剩余债务。

大海公司持有的该股票作为交易性金融

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第6题

大海公司为一工业企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年下半年发生如下经济业

务：

2011年10月9日购入甲材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为17万元，材料入库前的挑选整理费为5万元,已验收入库（上述款项均以银行存款支付）。2011年11月1日该批材料全部被生产部门领用，用于加工A产品，加工过程中发生人工费12万元（尚未支付）、其他费用3万元（已经以银行存款支付）。2011年12月1日产品完工入库。至2011年12月31日，生产的A产品尚未对外销售，当日市场销售价格为113万元，预计销售该批A产品将要发生相关费用3万元。至2012年12月31日，大海公司将上述A产品以80万元的价格售出了60%（假定为2012年8月1日一次性售出，款项已经存入银行），剩余40%与长江公司签订了销售合同，合同价格为62万元，预计将发生销售费用2万元。

假定：大海公司存货跌价准备按单项存货项目分别计提。

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第7题

大海公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2005年3月1日，大海公司向乙公司销售一批商品，按照价目表上标明的价格计算，其不含增值税售价总额为20000元。因属批量销售，大海公司同意给乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，大海公司规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为：5/10，2/20，n/30。假定大海公司3月8日收到该笔销售的价款（含增值税税额），则实际收到的价款为（）元。

A.20638.80

B.21060

C.23400

D.20007

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第8题

新华公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。新华公司2017年度的财务报告批准报出日为2018年3月31日，汇算清缴日为2月28日。2017年10月20日销售一批商品给大海公司，取得收入120万元(不含增值税)。商品发出时控制权转移，新华公司按照以往经验估计不会发生退货，且已经确认收入不会发生转回，从而确认收入120万元，并结转成本100万元。2017年12月31日，该笔货款尚未收到，新华公司已经对应收账款计提2%的坏账准备。2018年1月15日，由于产品质量问题，该批商品被退回，相关退货手续已完成。不考虑其他因素，则该项销售退回对新华公司2017年度财务报告未分配利润的影响金额为()万元。

A.-12.89

B.-11.6

C.-17.19

D.0

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第9题

大海股份有限公司(以下称大海公司)为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%、企业所得税税率25%，企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。大海公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准对外报出。假设大海公司2011年实现利润总额2000万元，2011年年初递延所得税资产和递延所得税负债无余额，按净利润的10%提取法定盈余公积。大海公司发生如下纳税调整事项：(1) 2011年12月31日对账而价值为1400万元某项管理用固定资产进行首次减值测试，测试表明其可回收金额为1250万元，计提固定资产减值准备150万元。(2) 2011年12月31日对12月10日取得的可供出售金融资产采用公允价值进行期末计量，其购买成本为220万元，期末公允价值为200万元，确认公允价值变动损失20万元。(3) 2011年12月31日对采用公允价值计量的投资性房地产确认200万元的公允价值变动收益。(4) 2011年营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款100万元。假设大海公司尤其他纳税调整事项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。2011年12月31日资产负债表中“递延所得税资产”项目金额为()。

A.37.5

B.50

C.42.5

D.12.5

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第10题

大海公司为增值税一般纳税人，2011年10月20日收购免税农产品一批，支付购买价款200万元，另发生

大海公司为增值税一般纳税人，2011年10月20日收购免税农产品一批，支付购买价款200万元，另发生保险费15万元，装卸费8万元，途中发生1%的合理损耗，按照税法规定，购入的该批农产品按照买价的13%计算抵扣进项税额。该批农产品的入账价值为（）万元。

A．197

B．195．26

C．221

D．223

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第11题

长江公司和大海公司均为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%；所得税均采用债务法核算，适

用的所得税税率均为25%，合并前，长江公司和大海公司是不具有关联关系的两个独立的公司。有关企业合并资料如下：

(1)2010年12月20日，这两个公司达成合并协议，由长江公司采用控股合并方式将大诲公司进行合并，合并后长江公司取得大海公司60%的股份。

(2)2011年1月2日长江公司以固定资产、投资性房地产(系2009年12月自营工程建造后直接对外出租的建筑物)、交易性金融资产和库存商品作为对价合并了大海公司，其有关资料如下：

长江公司和大海公司均为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%；所得税均采用债务法核算，适用的

(3)发生的直接相关费用为150万元，投出固定资产应交增值税1020万元。

(4)2011年1月2日大海公司可辨认净资产的公允价值为27000万元。(假定公允价值与账面价值相同)，其所有者权益构成为：实收资本20000万元，资本公积2000万元，盈余公积500万元，末分配利润4500万元。

(5)2011年大海公司全年实现净利润3000万元。

(6)2012年3月5日股东会宣告分配现金股利 2000万元。

(7)2012年12月31日大海公司可供出售金融资产公允价值增加200万元。

(8)2012年大海公司全年实现净利润4000万元。

(9)2013年1月5日出售大海公司20%的股权，长江公司对大海公司的持股比例为40%，在被投资单位董事会中派有代表，但不能对大海公司生产经营决策实施控制。对大海公司长期股权投资应由成本法改为按照权益法核算。出售取得价款6600万元已收到。当日办理完毕相关手续。

要求：

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