题目内容
（请给出正确答案）
A.了解内部控制时可以实施重新执行程序
B. 注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行
C. 除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性
D. 询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用
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A.询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表的编制环境
B.询问内部审计人员，有助于了解内部控制运行的有效性
C.询问普通员工，有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施
D.询问法律顾问，有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况
A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和行动
B.在了解和评价控制环境时，注册会计师需要考虑与控制环境有关的各个要素及其相互关系
C.在进行内部控制审计时，注册会计师可以首先考虑内部控制是否得到执行，然后了解控制环境的各个要素
D.良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
下列有关内部控制的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制
B.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
C.与经营目标和合规目标相关的控制均与审计无关
D.在某些情况下，控制得到执行，就能为控制运行的有效性提供证据
下列与了解内部控制有关的说法中，不恰当的有（）。
A.了解内部控制包括两个部分，即评价内部控制的设计和确定控制是否得到执行
B.注册会计师只需了解与财务报审计相关的内部控制
C.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序
D.注册会计师对内部控制的了解足够对控制运行的有效性发表意见
A.了解特别风险的相关控制，评价其设计是否有效
B.了解特别风险的相关控制，确定设计有效的相关控制是否得到执行
C.如果拟信赖特别风险的相关控制，每年测试其控制运行的有效性
D.如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，则每三年至少测试一次
A.注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制
B.注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果
C.内部控制包括下列要素：控制环境、风险应对过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督
D.在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险
下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（）。
A.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制
B.针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制
C.当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试
D.应当了解所有与财务报告相关的控制
下列对被审计单位内部相关人员的询问的说法中，不恰当的是（）。
A.询问治理层有助于注册会计师了解财务报表编制的环境
B.询问内部审计人员有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作
C.询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施．
D.询问内部法律顾问有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况
A.实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序
B.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非甲公司所有的内部控制
C.内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守
D.设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层，其他人员无需对内部控制负有责任
下列有关风险评估的说法中，错误的是
A.管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关
B.如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平， 注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制， 并确定执行情况
C.注册会计师使用重新执行程序的目的是了解被审计单位的内部控制
D.注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险
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