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[多选题]
在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有()。
A.应纳税所得额
B.应纳税暂时性差异
C.可抵扣暂时性差异
D.应纳所得税额
提问人：网友yaorong564
发布时间：2022-01-06
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A.应付税款法
B.纳税影响会计法
C.递延法
D.债务法
E.应付税款法和纳税影响会计法
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第3题
下列有关各项税金会计核算的说法，正确的有（）。
A.非房地产开发企业销售不动产，计算应缴纳的营业税，记入“固定资产清理”科目
B.企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”
C.企业根据所得税费用会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算
D.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，直接通过“利润分配一未分配利润”科目进行核算
E.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记”以前年度损益调整”科目
第4题
下列有关各项税金会计核算的说法，正确的有()。
A.非房地产开发企业销售不动产，计算应缴纳的营业税，记入“固定资产清理”科目
B.企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”
C.企业根据所得税费用会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算
D.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，直接通过“利润分配未分配利润”科目进行核算
E.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目
第5题
采用资产负债表债务法进行所得税会计核算时，利润表中的所得税费用包括（）。
A.当期所得税
B.当期发生的全部递延所得税负债
C.当期产生的所有的递延所得税资产
D.本期发生的除计入所有者权益的交易或事项及企业合并形成的递延所得税负债以外的递延所得税负债
E.本期发生的除计入所有者权益的交易或事项及企业合并形成的递延所得税资产以外的递延所得税资产
第6题
甲生产企业对库存商品进行了减值测试，发现部分产成品由于市场原因发生减值，按照会计准则计提存货跌价准备20万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。则该项业务对于企业当年的所得税相关科目会计核算产生的影响是（）。
A.增加所得税费用5万元
B.增加递延所得税资产5万元
C.增加递延所得税负债5万元
D.增加所得税费用20万元
第7题
下列说法中，正确的有（)。A.递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期
下列说法中，正确的有()。
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A.递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的纳税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础
B.在计量递延所得税资产和递延所得税负债时．应当采用当日的税率和计税基础，不能采 用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础
C.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
D.当折现率发生变化时，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
第8题
以下各项关于所得税税率发生变化对递延所得税影响的表述中正确的有（）。
A.因适用税率发生变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计算
B.因适用税率发生变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业当期确认的递延所得税资产和负债应按变化后的税率计算，但无需对以前期间的递延所得税资产和递延所得税负债进行调整
C.递延所得税资产和递延所得税负债的金额代表的是有关可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异在未来期间转回时，导致应交所得税金额的减少或增加的情况
D.适用所得税税率的变化必然导致应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异在未来期间转回时产生增加或减少应交所得税金额的变化
第10题
在企业所得税计算中，把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差额发生
相反变化时转销，在税率变更或开征新税时，递延税款的余额要按照税率的变动或新征税款进行调整，这种办法称为（）。
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A． 递延法
B． 债务法
C． 纳税影响会计法
D． 应付税款法
