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天天公司2013年10月存货各项目的借方发生额合计为()。
A.1 543 500
B.1 550 000
C.6 010 000
D.6 090 000
A.1 543 500
B.1 550 000
C.6 010 000
D.6 090 000
A、260
B、265
C、270
D、2 575
(2)甲公司建立了对下列职责予以分工的政策和程序:①货币资金支付与审批;②货币资金保管与总分类账记录;③货币资金保管与会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务等账目的记账;④现金、银行存款总账与日记账的登记;⑤银行存款余额调节表的编制与复核。
(3)根据相关员工的岗位职责说明,甲公司IT部门已经在本公司计算机信息系统(简称Y系统)中设置了其相应的系统访问权限。财务经理可以根据需要修改会计及出纳人员的访问权限。
(4)出纳员每日对库存现金自行盘点,编制现金日报表,计算当日现金收入、支出及结存余额,并将结存余额与实际库存额进行核对,如有差异及时查明原因。会计主管每天检查现金日报表。
(5)每月末,会计主管指定出纳员负责核对银行存款日记账和银行对账单,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,查明原因。会计主管复核银行存款余额调节表,对需要进行账务调整的调节项目及时进行处理。
要求:(1)针对事项(1),注册会计师了解内部控制程序是否恰当?请简述理由,并指出应当采用哪些审计程序?请填列下表。
(2)针对事项(2)、(3)、(4)、(5),请分别指出甲公司有关货币资金职责分工、Y系统的设置或访问、现金管理和银行账户管理的内部控制设计是否存在缺陷,如果存在,请分别说明理由,同时提出改进建议。请填列下表。
2017年5月10日,甲公司向乙公司签发一张金额为50万元,出票后1个月付款的银行承兑汇票,经其开户行P银行承兑后交付乙公司。5月15日,乙公司将该票据背书转让给丙公司;5月20日,丙公司将该票据背书转让给丁公司,并在票据上记载“不得转让”字样;5月25日,丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后,该背书转让方发生效力”的字样后,将该票据背书转让给戊公司。6月12日,戊公司向P银行提示付款时,P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
关于该票据当事人的下列表述中,正确的是()。
A.甲公司为出票人
B.乙公司为收款人
C.戊公司为最后一手转让背书的被背书人
D.P银行为付款人
下列票据当事人中,丙公司应对其承担保证付款责任的是()。A.丁公司
B.甲公司
C.P银行
D.戊公司
关于该汇票付款的下列表述中,正确的是()。A.P银行应于6月12日足额付款
B.P银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息
C.P银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款
D.甲公司应于6月10日前将票款足额交存P银行
关于丁公司条件背书在票据上效力的下列表述中,正确的是()。A.所附条件无效,该票据无效
B.所附条件有效,该背书有效
C.所附条件无效,该背书有效
D.所附条件有效,该票据无效
A.借:制造费用 63 900 贷:累计折旧 63 900
B.借:制造费用 79 500 贷:累计折旧 79 500
C.借:管理费用 15 600 贷:累计折旧 15 600
D.借:管理费用 79 500 贷:累计折旧 79 500
A.贷记“主营业务收入”10 000元
B.借记“预收账款”11 700元
C.贷记“应交税费”1 700元
D.借记“预收账款”8 000元
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