题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额准予抵扣的有()。

A.运输公司购进燃料取得的增值税专用发票

B.纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票

C.纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票

D.纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书

提问人：网友xxxiao2019 发布时间：2022-01-07

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第1题

以下有关进项税额说法正确的有（）。

A. 增值税小规模纳税人准予抵扣进项税额

B. 增值税一般纳税人准予抵扣进项税额

C. 当期进项税额＝当期销项税额-增值税应纳税额

D. 销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额

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第2题

甲公司为营改增试点的小规模纳税人，2013年1月支付了增值税税控设备的技术维护费1200元，税控设备每年需要维护一次，根据税法规定可以全额抵减当期增值税应纳税额，则该业务对甲公司当期损益的影响额为（）元。

A. 1200

B. 100

C. 35

D. 0

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第3题

某企业因管理不善导致库存外购拟用于简单加工后对外出售的农产品毁损30%，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是（　）。

A、105×10%×30%＝3.15（万元）

B、[5×10%＋（105－5）÷（1－10%）×10%]×30%＝3.48（万元）

C、105×10%＝10.5（万元）

D、5×10%＋（105－5）÷（1－10%）×10%＝11.61（万元）

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第4题

甲厂是增值税一般纳税人，2018年4月2日购进写字楼一层用于办公，计入固定资产并于次月起开始计提折旧。4月20日取得增值税专用发票并经过认证，增值税专用发票上注明金额2000万元，税额200万元。甲厂2018年可以抵扣进项税额（）万元。

A、0

B、120

C、80

D、200

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第5题

某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为16万元。截至2017年6月，该批计算机已计提折旧69.6万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（　）。

A、16（万元）

B、（100－69.6）×16%＝4.864（万元）

C、（100＋16－69.6）÷（1＋16%）×16%＝6.4（万元）

D、0

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第6题

甲企业（增值税一般纳税人）为生产面粉的食品厂，2018年1月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是（）万元。

A、3

B、11

C、10

D、13

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第7题

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。

A、用于厂房扩建

B、用于个人消费

C、用于集体福利

D、用于对外投资

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第8题

某汽车制造企业（增值税一般纳税人）2018年10月发生以下业务：（1）销售A型小汽车30辆给汽车经销商，不含税单价15万元，开具的增值税专用发票上注明价款450万元。（2）销售B型小汽车60辆给特约经销商，每辆不含税单价13万元，开具的增值税专用发票上注明价款780万元。由于特约经销商当月支付了全部货款，该企业给特约经销商原售价的5%的销售折扣。（3）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本单位干部，每辆按成本价11万元出售，C型小汽车尚无市场销售价。（4）当月购进用于生产小汽车的机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.2万元。支付运费，取得的增值税普通发票上注明运费1万元.该设备当月已投入使用。（5）仓库因管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的账面成本为5万元（已抵扣进项税额）。已知：假设购销货物的增值税税率均为16%，小汽车成本利润率为8%，小汽车消费税税率为9%，取得的增值税专用发票已通过认证，可以在本月抵扣。根据以上资料：请计算该企业10月份应缴纳的增值税税额。

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第9题

某企业（增值税一般纳税人）主要生产化妆品，2018年9月发生以下业务：（1）采用直接收款方式销售A型化妆品50套，不含税单价600元，开具的增值税专用发票注明价款30 000元。货款已收到，货物尚未发出。销售A型化妆品时，出租包装物50件，共计租金5800元，开具了普通发票。（2）将新研制生产的B型化妆品赠送给客户，成本共计60 000元，B型化妆品尚无市场销售价。（3）当月购进用于生产化妆品的机器设备，取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.6万元。该设备当月已投入使用。（4）当月发生意外事故，丢失外购库存的某材料，成本3万元（含运费2000元），作待处理财产损溢处理。（均取得增值税专用发票且已抵扣进项税额）已知：假设购销货物的增值税税率均为16%，交通运输业增值税税率10%，化妆品成本利润率为5%，化妆品消费税税率15%。取得的增值税专用发票已通过认证。根据以上资料：请计算该企业9月份应缴纳的增值税税额。

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第10题

下列业务的会计核算中，通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目核算的有（）

A、一般纳税人外购货物用于集体福利

B、一般纳税人外购货物用于股东分配

C、一般纳税人外购货物用于对外无偿捐赠

D、一般纳税人外购货物用于交际应酬

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