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[主观题]

甲公司适用的所得税税率为25%，2012年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产

10万元，2013年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分，准予扣除；超过部夯．准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2013年12月31日下列会计处理中正确的是（）。

A.转回递延所得税资产10万元

B.增加递延所得税资产22．5万元

C.转回递延所得税资产2．5万元

D.增加递延所得税资产25万元

提问人：网友zouweijun 发布时间：2022-01-06

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第1题

甲公司2012年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2012年应交所得税金额为（）万元

A.475

B.500

C.470

D.395

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第2题

甲公司2011年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），

适用的所得税税率为18%。2012年初适用所得税税率改为25%。2012年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2012年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为o。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。不考虑其他因素则甲公司2012年末确认递延所得税时应做的会计分录为()。

A.借：递延所得税负债65贷：所得税费用65

B.借：递延所得税负债40递延所得税资产25贷：所得税费用65

C.借：递延所得税负债24递延所得税资产33贷：所得税费用57

D.借：所得税费用25递延所得税资产25贷：递延所得税负债50

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第3题

甲公司在2012年度的会计利润为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2013年至2015年每年应税收益分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。则甲公司因该事项2014年递延所得税资产发生额为（)万元。

A.37.5

B. 0

C. -37.5

D. -12.5

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第4题

甲公司2011年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响)，

甲公司2011年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为l8%。2012年初适用所得税税率改为25%。2012年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为5 800万元，2012年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。不考虑其他因素则甲公司2012年末确认递延所得税时应做的会计分录为（）。

A.借：递延所得税负债65 贷：所得税费用65

B.借：递延所得税负债40 递延所得税资产25 贷：所得税费用65

C.借：递延所得税负债24 递延所得税资产33 贷：所得税费用57

D.借：所得税费用25 递延所得税资产25 贷：递延所得税负债50

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第5题

甲公司2011年末“递延所得税资产"科目的借方余额为66万元（均因计提存货跌价准备而产生)，适用的所

甲公司2011年末“递延所得税资产"科目的借方余额为66万元(均因计提存货跌价准备而产生)，适用的所得税税率为33％。2012年初适用所得税税率改为25％(非预期税率变动)。甲公司预计会持续盈利，以后各年能够获得足够的应纳税所得额。2011年末取得一项无形资产，2012年末，该无形资产的账面价值为5000万元，计税基础为5500万元，2012年因销售商品提供售后服务而确认预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定2012年初的暂时性差异将在2012年以后才转回，不考虑其他因素，则甲公司2012年末“递延所得税资产"科目为借方余额()万元。

A.108

B.125

C.225

D.200

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第6题

甲公司2011年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响)，

甲公司2011年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为18%。2012年初适用所得税税率改为25%。2012年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2012年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。不考虑其他因素。则甲公司2012年末确认递延所得税时应做的会计分录是（）。

A.借：递延所得税负债65 贷：所得税费用65

B.借：递延所得税负债40 递延所得税资产25 贷：所得税费用65

C.借：递延所得税负债24 递延所得税资产33 贷：所得税费用57

D.借：所得税费用25 递延所得税资产25 贷：递延所得税负债50

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第7题

2012年10月1日甲公司应收乙公司货款1000万元，增值税款170万元，2012年末已经按照5%计提了坏账，2012年财务报告于2013年4月30日批准对外报出，同日完成所得税汇算清缴工作，适用的所得税税率为25%，2013年3月15日得知乙公司发生严重财务困难，预计货款只能收回30%，则该项业务对甲公司2012年留存收益影响额为（）万元。

A.570.37

B. 513.33

C. 760.5

D. 76.05

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第8题

甲公司2011年5月10日购入乙公司普通股股票一批，成本为3 000万元，将其划分为可供出售金融资产。201

1年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为3 500万元；2012年末，该批股票的公允价值为3 100万元。甲公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2012年甲公司应确认的递延所得税负债为()万元。

A.25

B.-100

C.-25

D.100

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第9题

A.570.37

B.513.33

C.760.5

D.76.05

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第10题

甲公司2010年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1000万元，适用所得税税率为25%、甲公司下列有关所得税会计处理表述不正确的是()。

A.2011年末应确认递延所得税负债为25万元

B.2012年末累计产生应纳税暂时性差异为120万元

C.2012年递延所得税费用为5万元

D.2012年利润表确认的所得税费用为5万元

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第11题

甲公司于2007年年末购入一台管理用设备并投入使用，入账价值为403500元，预计使用寿命为10年，预计净残值为3500元，自2008年1月1日起按年限平均法计提折旧。2012年初，由于技术进步等原因，甲公司将该设备预计使用寿命变更为6年，预计净残值变更为1500元，原折旧方法不变。假定适用的所得税税率为25%，税法允许按照变更后的折旧额在税前扣除。则该项变更对甲公司2012年度净利润的影响金额为

A.-81000

B.-60750

C.81000

D.60750

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