下列各项中,应设置备查账簿进行登记的是( )。
A.经营性租出的固定资产
B.经营性租入固定资产
C.无形资产
D.资本公积
A.经营性租出的固定资产
B.经营性租入固定资产
C.无形资产
D.资本公积
[资料1]南京俊达电子设备有限公司2009年6月20日至月末所记的经济业务如下:
(1)20日,开出转账支票支付购入A材料的货款2000元。
(2)21日,收到货款5000元,存入银行。
(3)25日,开出转账支票支付购买A材料运费500元。
(4)27日,开出转账支票购买办公用品1200元。
(5)28日,收到销货款6800,存入银行。
(6)29日,开出转账支票预付下半年报刊费600元。
(7)30日,银行存款日记账余额为30636元。
[资料2]南京俊达电子设备有限公司的开户银行的对账单所列2009年6月20日至月末所记的经济业务如下:
(1)20日,代收外地企业汇来的货款2800元。
(2)22日,收到公司开出的转账支票,金额为2000元。
(3)23日,收到销货款5000元。
(4)25日,银行为企业代付水电费540元。
(5)28日,收到公司开出的转账支票,金额为500元。
(6)30日,结算银行存款利息282元。
(7)30日,银行对账单余额为28178元。
要求,根据上述资料,进行银行存款的核对,找出未达账项,并编制“银行存款余额调节表”。
南京俊达电子设备有限公司2009年11月30日银行存款日记账月末余额为27825元,比银行对账单余额多2370元,经逐笔核对,发现有下列未达账项及错误记录:
(1)银行代企业收取货款4900元,企业尚未入账。
(2)银行代付水电费3450元,企业尚未入账。
(3)企业收到转账支票一张,价值10420元,尚未送交银行。
(4)企业开出转账支票7500元,银行尚未入账。
(5)企业将存款收入7800元误记为8700元(记账凭证正确)。
要求:
南京俊达电子设备有限公司2009年9月30日接到其开户行银行对账单,银行对账单余额为3204963元,企业银行存款日记账余额为2037339元。经核对找出如下未达账项:
(1)企业将销售收入的银行支票100000元送开户行,银行尚未入账;
(2)企业因购买原材料,支付工资签发银行支票,其金额分别为:1120219元、139455元,银行尚未入账;
(3)银行代企业收到一笔应收款10000元,企业尚未收到入账通知;
(4)银行收取企业办理结算的手续费和电报费分别为550元,1500元,企业尚未收到付款通知。
要求:根据上述资料编制“银行存款余额调节表”。
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