题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

甲公司2013年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1)持有的交易性金融资产公允

甲公司2013年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： (1)持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (2)计提与债务担保相关的预计负债600万元。根据税法规定，与债务担保相关的支出不得税前扣除； (3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (4)计提投资性房地产减值准备500万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25％。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。

下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是()。

A．交易性金融资产产生应纳税暂时性差异

B．预计负债产生应纳税暂时性差异600万元

C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异

D．投资性房地产减值准备产生应纳税暂时性差异

提问人：网友intbook 发布时间：2022-01-06

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第1题

甲公司2011年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下。

(1)以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元。根据税法规定，投资性房地产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。

(2)因产品质量保证确认预计负债200万元。根据税法规定，与产品质量保证相关的支出于实际发生时允许税前扣除。

(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。

(4)当年实际发生工资薪酬(非教育经费)为300万元，税法上允许税前扣除的工资标准为240万元。根据税法规定，超出标准的工资部分以后年度也不允许税前扣除。

(5)当年实际发生的利息费用为100万元，按同期金融机构贷款利率标准计算的利息费用为80万元。根据税法规定，超过同期金融机构贷款利率标准的利息费用不允许税前扣除。

甲公司2011年度实现利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%。假定递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额分别为60万元和80万元，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。(1-2题)

甲公司上述交易或事项中形成可抵扣暂时性差异的是()。

A. (2)

B. (1)(3)(5)

C. (1)(3)

D. (2)(4)

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第2题

甲公司适用的所得税税率为25%，其20×4年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：①以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元；②当年实际发生工资薪酬（非教育经费）为300万元，税法上允许税前扣除的工资标准为240万元；③当年实际发生的利息费用为100万元，按同期金融机构贷款利率标准计算的利息费用为80万元。甲公司20×4年度实现利润总额2000万元，假定递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×4年所得税的处理中，正确的是（）。

A. 应交所得税为502.5万元

B. 所得税费用为520万元

C. 递延所得税资产为20万元

D. 递延所得税负债为17.5万元

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第3题

某地甲企业2013年1～5月份，发生下列有关事项：（1）2013年1月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金120万元，并支取现金10万元。（2）2013年3月，甲企业将20万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支取现金5万元。（3）2013年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有6张票据被盗，包括支票2张、已承兑的商业汇票1张、未填明"现金"字样的银行汇票2张、填明"现金"字样的银行本票1张。（4）2013年5月，甲企业取得一张见票后2个月付款的银行承兑汇票，票据上记载出票日期是4月25日，背书日期是4月30日，付款人为乙银行。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列各项中，可以挂失止付的是（）。

A. 支票2张

B. 已承兑的商业汇票1张

C. 填明"现金"字样的银行本票1张

D. 未填明"现金"字样的银行汇票2张

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第4题

甲公司及其子公司(乙公司)2012年至2013年发生的有关交易或事项如下： (1)2012年1月10日，甲公司与乙公司签订专利销售合同，将一项当日购入的专利销售给乙公司，售价为1000万元。当日，甲公司按合同约定将专利交付乙公司，并收取价款。专利的成本为80。0万元。乙公司采用直线法计提摊销，预计专利可使用5年，无残值。 (2)2014年1月1日，乙公司以520万元的价格将专利出售给独立的第三方，专利已经交付，价款已经收取。假定出售专利按5％计算和缴纳营业税，不考虑其他税费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。

2012年12月31日合并资产负债表中，该专利作为无形资产应当列报的金额是()万元。

A．600

B．640

C．800

D．1000

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第5题

以下表述正确的有()。

A．甲公司应将债务担保作为潜在义务披露

B．甲公司应将债务担保作为现时义务披露

C．以上业务使得甲公司20×1年利润总额减少151．62万元

D．以上业务使得甲公司20×1年利润总额减少793．62万元

E．以上业务使得甲公司20×1年利润总额减少120万元

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第6题

小学阶段实行的因材施教、长善救失的教育原则体现的是儿童身心发展的（）特点。

A.顺序性

B.个别差异性

C.不平衡性

D.阶段性

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第7题

下列各项关于上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有()。

A．因增发普通股股票甲公司个别报表上股本溢价增加1156万元

B．甲公司个别报表上因处置有关资产减少其他综合收益390万元

C．甲公司个别报表上因处置有关资产增加利润总额1900万元

D．丙公司因专项储备增加“其他综合收益”150万元

E．甲公司合并报表中“专项储备”为200万元

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第8题

教师偷看学生的日记、信件的行为侵犯了学生的（）。

A.受教育权

B.人格尊严权

C.荣誉权

D.隐私权

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第9题

下列关于人文常识的表述，不正确的是（）。

A.开创三省六部制和科举制的朝代是隋朝

B.“民为贵，社稷次之，君为轻”是孟子民本思想的体现

C.提出“中庸”这一中国传统文化最高价值原则的人是孔子

D.严复翻译出版的《天演论》所宣传的主要思想是“师夷长技以制夷”

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第10题

春秋时期，钟子期与俞伯牙“高山流水觅知音”的典故至今为人们津津乐道，其中伯牙用于弹奏“高山流水”的乐器是（）。

A.古琴

B.古筝

C.二胡

D.琵琶

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