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[多选题]

(二)某商贸公司为一般纳税人,2013年2月发生几笔购销业务:(1)购入货物取得的增值税专用发票上注明的价款金额是255万元,增值税额是 35万元。同时,支付货物运输费用,取得的货运发票上注明的款额是5万元。(2)销售货物,开具的专用发票上注明的销售价款为550万元(不含税);另外,用以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元(已扣除收购旧货支付的款额10万元)。(3)购买了一批广告性质的礼品,赠送给客户,取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元。(4)当月为公司食堂购进两台大冰柜,取得的增值税专用发票上注明的税额是8 500元。假设上述各项购销货物税率均为17%,购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,当月通过税务机关认证。支付的运输费按7%扣除率计算进项税额。要求:根据上述资料,回答下列问题:6.应计算当期销项税额的销售额包括()。

A.销售货物开具的增值税专用发票注明的不含税销售额550万元

B.以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元

C.以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元加上已扣除收购旧货支付的款额10万元

D.购买广告性质的礼品,赠送给客户,取得的增值税专用发票上注明的价款10万元

提问人:网友dizhisha 发布时间:2022-01-06
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第1题
某鞭炮厂为增值税一般纳税人,2012年1月对外销售自产鞭炮,取得不含税销售额2000000元,另将自产的一批新型鞭炮发给职工作福利,该批鞭炮的成本为20000元,成本利润率为5%,市场上无同类鞭炮的销售价格。已知鞭炮的消费税税率为15%,该鞭炮厂当月应缴纳消费税()元。

A. 100000

B. 303000

C. 303150

D. 303705.88

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第2题
北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务:

(1)购入新载货车,取得机动车专用发票注明税额5.1万元。

(2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。

(3)购买材料.低值易耗品,支付动力费用,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。

(4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.34万元。

(5)货运业务取得含税收入116.55万元。

(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。

(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元,二季度租赁费在季度初一次性支付)。

(8)销售旧载货车(2010年3月购入),取得含税收入20.8万元。

该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。

关于该货运公司涉税业务的说法,正确的有:

A. 购入新载货车属于固定资产,不能抵扣进项税额

B. 货运和装卸搬运服务均按11%税率计算销项税额

C. 销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题

D. 经营性出租载货车应按“营改增”试点后政策缴纳增值税

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第3题
位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人,2013年5月发生以下业务:(1)从小规模纳税人购进一批原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元,原材料已入库,另支付给运输企业运输费用1000元,取得货物运输发票。(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款200000元,本月生产领用价值110000元的农机零配件,另支付给运输企业运输费用8000元,取得货物运输发票。(3)生产领用3月份外购的钢材一批,成本85000元,企业在建工程领用1月份外购的钢材一批,成本70000元,已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批,取得不含税销售额650000元,另收取包装费和运输费36000元。(5)销售一批农机零部件,取得含税销售额98280元。(6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计70200元。已知:企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。下列关于该企业上述业务的税法处理中,正确的是()。

A. 从小规模纳税人购进原材料,取得税务机关代开的专用发票,可以计算抵扣进项税

B. 销售农机零部件,要按17%的税率计算纳税

C. 领用已抵扣进项税的外购材料用于在建工程,不需要作进项税转出

D. 销售农用机械收取的包装费和运输费,要作为价外费用计算增值税

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第4题
位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人.2014年3月份发生以下业务:(1)购进挖掘机一一台,取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元;支付不含增值税运费2.55万元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。(2)购进一批辅料,取得增值税专用发票上注明的税额为8万元,支付不含增值税运费1.8万元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票;月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20%。(3)开采原煤10000吨,销售9000吨,每吨不含税单价500元;为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨。(4)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元。已知:原煤适用的增值税税率为17%,交通运输业适用的增值税税率为11%;该企业所在地原煤资源税税额为5元/吨,天然气资源税适用税率为5%。要求:根据上述资料,回答下列问题。有关该企业本月可以抵扣的增值税进项税额,下列计算正确的是()。

A. 10.2+2.55×11%+8×80%+1.8×11%

B. 10.2+2.55×11%+(8+1.8×11%)×80%

C. 10.2+2.55×11%+8+1.8×11%

D. 8+1.8×11%

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第5题
可以抵扣的进项税额包括()。

A.购进货物取得的专用发票上注明的增值税额

B.购买礼品的进项税额

C.购进冰柜用于集体福利的进项税额

D.支付运费的进项税额

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第6题
某公司是国有大型企业。2011年12月31日,完成了全年的业务,在对账、结账后编制了年度财务会计报告;该公司委托符合资质要求的新华会计师事务所进行年度审计,并出具了无保留意见的审计报告;2012年3月31日,同级财政部门完成了对该企业会计工作的检查。该企业委托新华会计师事务所进行年度审计,属于会计工作的()。

A.政府监督

B.社会监督

C.单位内部会计监督

D.行业监督

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第7题
某单位会计刘某与接替者韩某在会计机构负责人杜某的监交下办理会计工作交接手续,一周后,财政部门对该单位进行检查时,发现刘某所记账目存在不合法的情况,但接替者韩某未发现这一问题。财政部门依据有关法规对该单位进行了处罚,并追究有关人员的责任。对该单位上述违法行为不应承担责任的有()。

A.韩某

B.刘某

C.杜某

D.单位负责人

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第8题
在办理支付结算时,一般要规定一个()。

A.结算起点

B.清算起点

C.支付起点

D.收付起点

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第9题
不适用于财政授权支付程序的是()。

A.购买若干台电脑,总计35 000元

B.投资一项价值40万元的工程

C.紧急抗灾支出

D.支付职工工资

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第10题
代理记账从业人员对在执行业务中知悉的商业秘密并不负有保密义务。 ()
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