题目内容
（请给出正确答案）
[主观题]
企业确认了一项预计负债，则其应相应的确认一项递延所得税资产。（）
提问人：网友dqc110
发布时间：2022-01-06
题目内容
（请给出正确答案）
如搜索结果不匹配，请 您可能会需要：
安装简答题APP，拍照搜题省时又省心！
更多“企业确认了一项预计负债，则其应相应的确认一项递延所得税资产。…”相关的问题
第2题
综合题：A上市公司20×1年被认定为高新技术企业，有效期自发证之日起3年，20×3年末因不符合条件，次年不再被认定为高新技术企业。自20×4年1月1日起其适用的所得税税率由15%改为25%。20×3年上半年，A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下。（1）20×3年2月1日，A公司取得一项交易性金融资产，入账价值为2600万元。20×3年6月30日该交易性金融资产的公允价值为3500万元。公司管理层计划在20×3年下半年出售该交易性金融资产。假定税法规定，资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，待出售时一并计入。20×3年6月30日，A公司认定持有的该交易性金融资产账面价值与计税基础之间形成应纳税暂时性差异，相应地确认了递延所得税负债135万元。
（2）20×3年6月21日，A公司与部分职工签订了正式解除劳动关系的协议。该协议签订后，A公司不能单方面解除。根据该协议，A公司于20×4年1月1日起至20×4年6月30日期间向辞退的职工一次性支付补偿款5000万元。假定税法规定，与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣。20×3年6月30日，A公司未确认该辞退福利形成的预计负债以及相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，决定于当年末确认。
（3）20×3年6月下旬，A公司在对存货进行清查时，发现库存某产品因储存不当遭受一定程度的毁损，预计只能降价出售，故计提了存货跌价准备400万元。销售部门提供的销售计划表明，该批产品拟于20×4年2月对外出售。根据税法规定，企业确认的存货跌价准备在存货发生实质性损失时可税前扣除。20×3年6月30日，A公司认定该批产品账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异，相应地确认了递延所得税资产60万元。（4）20×3年6月30日，A公司应收B公司账款余额为2000万元。因B公司当期发生严重亏损，A公司对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，坏账损失实际发生时允许税前扣除。根据与B公司达成的偿债协议，该笔债权将于20×4年1月收回。20×3年6月30日，A公司认定该应收账款的账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异500万元，相应地确认了递延所得税资产75万元。根据公司的未来发展计划，预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。假定不考虑其他因素影响。
要求：分析、判断A公司对事项（1）至（4）的会计处理是否正确，并分别简要说明理由；如不正确，请分别说明正确的会计处理（包括应采用的所得税税率和应确认的递延所得税资产或负债的金额）。
第3题
甲公司2019年与所得税有关的信息如下：（单位：元） 利润总额 120,000 折旧费用 20,000 税前抵扣的折旧 25,000 罚款支出 30,000 税率 25% 其他有关信息如下： （1）2019年1月1日，固定资产账面价值和计税基础均为200,000元； （2）罚款支出不允许在税前扣除； 要求： （1）计算2019年应交所得税的金额。（6分） （2）计算2019年的递延所得税费用。（6分） （3）编制2019年甲公司与所得税有关的会计分录。（3分）
第4题
甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司从2015年1月1日起将产品保修费用的计提比例由年销售收入的3%改为年销售收入的4%，提高的原因是公司产品质量出现波动，原计提的产品保修费用与实际发生的保修费用出现较大差异，假设甲公司规定期末预计产品保修费用的余额不得出现负值，2014年年末产品保修费用的余额为20万元，甲公司2015年度实现的销售收入为10000万元。2015年实际发生产品质量保证费用300万元，按税法规定，公司实际发生的保修费用可从当期应纳税所得额中扣除。甲公司下列会计处理中正确的有（）。
A. 产品保修费用的计提比例的改变属于会计政策变更
B. 2015年12月31日"预计负债"余额为120万元
C. 2015年12月31日递延所得税资产余额为30万元
D. 该项变更使2015年利润总额减少100万元
第5题
甲股份有限公司（以下简称"甲公司"）2012年度财务报告经董事会批准对外报出日为2013年3月31日，2012年度所得税汇算清缴于2013年3月18日完成。甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。假设甲公司2012年年初未分配利润为36.145万元；2012年度实现会计利润1850万元、递延所得税费用18.6万元（假设该金额不包含下列各会计事项确认的递延所得税）。按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司在2012年度财务报告批准报出日前发现如下会计事项。
（1）2013年1月1日，甲公司决定改用公允价值模式对出租的办公楼进行后续计量，该办公楼于2010年12月建成并作为投资性房地产对外出租，采用成本模式计量，入账价值1800万元。预计使用年限15年，预计净残值为零，会计上采用年限平均法计提折旧。该办公楼2012年12月31日的公允价值为1700万元，2012年12月31日之前该投资性房地产的公允价值无法合理确定，按照税法规定，该投资性房地产应作为固定资产处理，预计净残值为零，采用年限平均法按照20年计提折旧。
（2）2013年1月10日发现，甲公司于2012年12月10日与乙公司签订的供货合同很可能违约，已满足预计负债确认条件，但上年末未作相应会计处理，该合同约定：2013年4月15日甲公司以每件1800元的价格向乙公司销售A产品150件，如果甲公司不能按时交货，将向乙公司支付总价款20%的违约金。2012年末甲公司准备生产A产品时，生产的材料价格大幅上涨，预计生产A产品的单位成本为2200元。按税法规定，该项预计损失不允许税前扣除。
（3）2013年1月20日发现，甲公司2012年将行政管理部门使用的一项固定资产的折旧费用50万元误记为5万元。
（4）甲公司与丙公司签订一项供销合同，合同约定甲公司于2012年11月份销售给丙公司一批物资。由于甲公司未能按照合同发货，致使丙公司发生重大损失，丙公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失550万元。该诉讼案件于12月31日尚未判决，甲公司为此确认400万元的预计负债（按税法规定该项预计负债产生的损失不允许税前扣除）。2013年2月9日，经法院一审判决，甲公司需要赔偿丙公司经济损失500万元，甲公司不再上诉，并于2013年2月15日以银行存款支付了赔偿款。甲公司无其他纳税调整事项，不考虑所得税以外的其他相关税费。
根据以上资料，回答下列问题。
甲公司2012年度调整后的所得税费用为（）万元。
A. 305.1
B. 306.5
C. 424.9
D. 551.5
第9题
下列关于会计政策、会计估计及其变更的表述中，正确的有（ ）。
A、会计政策是企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法
B、会计估计以最近可利用的信息或资料为基础，不会削弱会计确认和计量的可靠性
C、企业应当在会计准则允许的范围内选择适合本企业情况的会计政策，但一经确定，不得随意变更
D、会计估计变更应按照变更后的会计估计对以前各期追溯计算其产生的累积影响数
第10题
资产负债表日后期间发生的下列事项，属于调整事项的是（）
A、为子公司的银行借款提供担保
B、对资产负债表日存在的债务签订债务重组协议
C、在资产负债表日后取得确凿证据，已证实某项资产在资产负债表日发生了减值
D、债务人遭受自然灾害导致资产负债表日存在的应收款项无法收回
