甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,2008年以前适用的所得税税率为33%,从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2008年年初库存商品的账面余额为40万元,已提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元,补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项,则2008年末“递延所得税资产”的期末余额为万元。
A.3.3
B. 2.5
C. 1.25
D. 1.65
A.3.3
B. 2.5
C. 1.25
D. 1.65
A.500
B.740
C.725
D.900
要求:
甲股份有限公司(以下简称甲公司)采用资产负债表债务法核算企业所得税,适用的所得税税率为25%。2012年12月购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税 法规定的折旧年限为5年,按年限平均法计提折旧,甲公司按照3年计提折旧,其折旧方法 与税法相一致。甲公司除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。甲公司2013年年末资产 负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。
A.100
B.132
C.400
D.92
要求:
(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司2007年度应交所得税。
(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
甲公司发生如下与所得税有关的事项:
(1)2008年12月29日,甲企业购入一台不需要安装的设备,该设备的入账价值为60万元,预计使用期限为3年,会计上采用直线法计提折旧,预计净残值为0。税法规定应采用年数总和法计提折旧,折旧年限也为3年,预计净残值为0。
(2)2010年12月31日,该设备出现减值迹象,经减值测试发现,该固定资产的可收回金额为15万元。
(3)假设甲企业每年的利润总额均为300万元,无其他纳税调整项目,采用资产负债表债务法核算所得税,适用所得税税率为25%。假定税法上对于企业计提的减值损失在实际发生时允许税前扣除。
要求:计算2009—2011年应确认的所得税费用,并做出相关的账务处理。
我国《企业会计准则第18号——所得税》规定企业所得税的核算只能采用资产负债表债务法。()
A.1162.5
B.900
C.975
D.950
A.15万元
B.-2.5万元
C.-17.5万元
D.2.5万元
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