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[单选题]

甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,2008年以前适用的所得税税率为33%,从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2008年年初库存商品的账面余额为40万元,已提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元,补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项,则2008年末“递延所得税资产”的期末余额为万元。

A.3.3

B. 2.5

C. 1.25

D. 1.65

提问人:网友sailorlee 发布时间:2022-01-06
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第1题
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司20×1年度利润总额为4000万元,适用的所得税税率为25%,从20×2年1月1日起,符合高新技术企业的条件,适用的所得税税率变更为15%,20×1年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:(1)本期计提国债利息收入500万元;(2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万

A.500

B.740

C.725

D.900

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第2题
甲股份有限公司所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率33%。2006年12月购入一台设备,原值120万元,预计使
用年限3年,预计净残值为0,按直线法计提折旧。按税法规定,应采用直线法计提折旧,折旧年限为5年,预计净残值为0,假设企业每年的会计利润为600万元。

要求:

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第3题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)采用资产负债表债务法核算企业所得税,适用的所得税税率为25%。201

甲股份有限公司(以下简称甲公司)采用资产负债表债务法核算企业所得税,适用的所得税税率为25%。2012年12月购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税 法规定的折旧年限为5年,按年限平均法计提折旧,甲公司按照3年计提折旧,其折旧方法 与税法相一致。甲公司除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。甲公司2013年年末资产 负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。

A.100

B.132

C.400

D.92

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第4题
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为33%。2007年度,甲公司发生如下
相关经济业务: (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元,其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定的全年计税工资为800 000元,全年实发工资850 000元。 (3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。 假定本企业全年无其他纳税调整因素,不存在暂时性差异的影响。

要求:

(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。

(2)计算甲公司2007年度应交所得税。

(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)

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第5题
9.在我国,所有企业均应采用资产负债表债务法核算所得税。()
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第6题
甲公司发生如下与所得税有关的事项:(1)2008年12月29日,甲企业购入一台不需要安装的设备

甲公司发生如下与所得税有关的事项:

(1)2008年12月29日,甲企业购入一台不需要安装的设备,该设备的入账价值为60万元,预计使用期限为3年,会计上采用直线法计提折旧,预计净残值为0。税法规定应采用年数总和法计提折旧,折旧年限也为3年,预计净残值为0。

(2)2010年12月31日,该设备出现减值迹象,经减值测试发现,该固定资产的可收回金额为15万元。

(3)假设甲企业每年的利润总额均为300万元,无其他纳税调整项目,采用资产负债表债务法核算所得税,适用所得税税率为25%。假定税法上对于企业计提的减值损失在实际发生时允许税前扣除。

要求:计算2009—2011年应确认的所得税费用,并做出相关的账务处理。

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第7题
我国企业会计准则规定大中型企业所得税的核算只能采用资产负债表债务法。 ()

我国企业会计准则规定大中型企业所得税的核算只能采用资产负债表债务法。 ()

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第8题
我国《企业会计准则第18号——所得税》规定企业所得税的核算只能采用资产负债表债务法。()

我国《企业会计准则第18号——所得税》规定企业所得税的核算只能采用资产负债表债务法。()

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第9题
甲企业20×2年12月购入管理用固定资产,购置成本为5 000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。20×6年年末,甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明。其可收回金额为2 400万元。并假定20× 8年年末,该项固定资产的可收回金额为1 700万元。甲企业对所得税采用资产负债表债务法核算,假定甲企业适用的所得税税率为25%;预计使用年限与预计净残值、折旧方法均与税法相同,并不存在其他纳税调整事项;甲企业在转回暂时性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,20×8年甲企业实现的利润总额为4 000万元。甲企业20×8年应交所得税的金额为()万元。

A.1162.5

B.900

C.975

D.950

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第10题
采用资产负债表债务法,企业核算所得税一般应在( )。

A.资产负债表日

B.发生交易日

C.不确定日

D.发生事项目

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第11题
甲公司是乙公司的母公司。20X0年甲公司将100件商品销售给乙公司,每件售价3万元,每件成本2万元,销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元(每件1万元)。20X0年乙公司销售了其中的20件,年末该批存货可变现净值为140万元。20×1年乙公司对外售出40件,年末存货可变现净值为90万元。假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率均为25%。税法规定,企业取得的存

A.15万元

B.-2.5万元

C.-17.5万元

D.2.5万元

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