某服装企业2019年发生广告费与业务宣传费1800万元,当年主营业务收入为8 000万元,其他业务收入为1 000万元,则2019年度该纳税人发生的广告费与业务宣传费允许税前扣除的金额及结转以后年度扣除的金额分别为()
A.1350万元 0万元
B.2700万元 -900万元
C.1800万元 0万元
D.1350万元 450万元
A.1350万元 0万元
B.2700万元 -900万元
C.1800万元 0万元
D.1350万元 450万元
(1)销售收入5500万元;
(2)销售成本3800万元,增值税900万元,销售税金及附加100万元;
(3)销售费用800万元,其中含广告费500万元;宣传费120万元。(上年超限额未扣除的广告费50万元)
(4)管理费用600万元,其中含业务招待费100万元、研究新产品费用50万元;
(5)财务费用100万元;(6)营业外支出50万元,其中含向供货商支付违约金10万元,通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10万元;
(7)实发工资总额100万元,支出职工福利费20万元,职工福利费年初余额25万元。
要求:根据以上资料,计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税。
A、0
B、450
C、530
D、540
A、企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,超过部分不得扣除
B、企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,超过部分当年不得扣除,但允许结转到以后年度扣除
C、企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,超过部分不得扣除,但允许结转到以后五个纳税年度内扣除,
D、当年销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入,不包括视同销售收入
A、保险企业为取得保费而发生的佣金支出
B、货运代理企业为取得代理手续费而发生的手续费、佣金支出
C、电信企业委托销售电话入网卡而支付的手续费、佣金支出
D、餐饮企业为取得餐饮服务收入向网络平台企业支付的手续费、佣金支出
A、500万元 0万元
B、456万元 44万元
C、60万元 440万元
D、0万元 0万元
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