某汽车厂为增值税一般纳税人,2005年 8月份主要业务情况如下:
(1) 销售给汽贸公司A型小客车500辆, 5.8万元/辆(不含税),因汽贸公司提前支付货款.该汽车厂决定给予5%的现金折扣,并在开出的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额;
(2) 销售给某使单位B型小客车10辆,单价为6.8万元(价税合计);
(3) 该汽车厂自用A型小客车3辆;
(4) 外购钢材支付货款560万元,已取得增值税专用发票,购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元,装卸费 0.3万元,钢材已验收入库;
(5) 外购低值易耗品支付价款16万元,取得的增值税专用发票上已注明税款,但其中有1万元因质量不符合要求予以退货;
(6) 外购机床2台,价值35万元,取得的增值税专用发票上已注明税款;
(7) 外购自来水支付货款1万元,取得的增值税专用发票上注明税款600元,外购原煤支付货款19.62万元,增值税专用发票上注明税款2.55万元,外购煤气支付货款7万元,增值税专用发票上注明税款1.19万元,外购电力20万元,尚未取得增值税专用发票;
(8) 该汽车厂将铁路专用线提供给临近企业使用,取得使用费11万元;以专利技术和非专利技术投资人股与另一企业合资,按销售额的一定比例提取转让费,当月共提取转让费8万元;
(9) 该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元,餐厅收入 45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,厂俱乐部放映电影、录像收入5万元,场租收入1万元。(小客车消费税税率为3%,服务业营业税税率为5%,文化体育业营业税税率为 3%,当地娱乐业营业税税率为10%,转让无形资产营业税税率为5%)
当月增值税销项税额为()。
A.482.26万元
B.488.30万元
C.477.79万元
D.481.19万元
A.作为销项税额的一部分
B.作为进项税额的一部分
C.从销项税额中直接扣除
D.从进项税额中直接扣除
A.某企业销售代销货物
B.某企业将外购货物用于个人消费
C.某企业将外购货物作为投资,提供给其他单位
D.某企业将外购货物无偿赠送给客户
A.某服装商店销售代销服装
B.某超市将外购部分饮料分发本公司员工
C.某企业将外购零部件用于本公司在建工程
D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利
A.将自产的货物作为投资,提供给个体经营者
B.将自产的货物用于抵偿债务
C.某商店为服装厂代销儿童服装
D.将自产的货物用于换取生产资料
E.某企业将外购的水泥用于基建工程
A.应纳消费税38.57
B.应纳消费税27
C.应纳增值税87.11
D.应纳增值税18.26
A.8804.24
B.8802.24
C.8804.94
D.8798.84
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