采购员出差回来报销差旅费1 500元,原来预借1000元,差额部分以现金补付,企业 应填制的记账凭证有()。
A.收款凭证
B.转账凭证
C.汇总凭证
D.付款凭证
A.收款凭证
B.转账凭证
C.汇总凭证
D.付款凭证
2. 资料:扬子江公司6月份发生下列经济业务:
(1)向飞达公司购进甲材料8000千克,增值税专用发票上注明的价款 400000元,增值税额68000元,甲材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)以银行贷款支付甲材料运输费3600元、装卸费1000元。该甲材料采购完毕,结转其实际采购成本。
(3)向华南集团公司预付购进乙材料款200000元,款项已通过银行付讫。
(4)采购员预借差旅费2000元,以库存现金支付。
(5)向东风公司购进丙材料2000千克,增值税专用发票上注明的价款 50000元,增值税8500元;购进丁材料5000千克,增值税专用发票上注明的价款550000元,增值税额93500元。企业于当日签发一张期限为4个月、面值为702000元的商业汇票,用以承付材料款项。材料尚未验收入库。
(6)以银行存款支付丙、丁两种材料的运输费8800元及装卸费1200元,采购费用按材料的重量比例进行分配。
(7)丙、丁两种材料已经验收入库,结转其实际采购成本。
(8)采购员出差回来报销差旅费2200元,又补付其现金200元,已结清预支款。
(9)收到向华南集团公司订购的乙材料10000千克,增值税专用发票上注明的价款1000000元,增值税额170000元。材料已验收入库,以银行存款支付运杂费3000元、装卸费1000元,订购材料的余款暂未支付。
(10)通过银行支付乙材料的余款970000元。同时,乙材料采购完毕,结转其实际成本。
3. 要求:根据上述资料编制会计分录。
【资料】光明公司2006年6月份发生下列经济业务:
1.6月11日,购入A材料2500千克,买价50000元,增值税进项税额8500元,款项通过银行付讫,材料已验收入库;
2.6月12日,收到投资者追加投资100000元,存入银行:
3.6月14日,通过银行向天津A公司预付购料款40000元;
4.6月15日,仓库发出材料,其中生产甲产品耗料5000元,车间一般耗料4000元,厂部行政、管理部门耗料6000元;
5.6月16日,采购员李乙预借差旅费1000元,以库存现金付讫;
6.6月17日,从银行提取库存现金40000元,备发工资;
7.6月17日,以库存现金40000元发放本月工资;
8.6月19日,收到上海甲工厂预付的购买产品款50000元,存入银行;
9.6月20日,售出甲产品275件,售价200000元,增值税销项税额34000元,货款已预收50000元,不足部分收到款项,存入银行;
10.6月21日,以银行存款支付当月水电费4000元,其中车间水电费3000元,厂部行政管理部门水电费1000元;
11.6月22日,李乙出差回来,报销差旅费800元,余款收回库存现金200元;
12.6月23日,开出支票一张,预付厂部行政管理部门下一季度房屋租金6000元;
13.6月24日,以银行存款支付广告费3000元;
14.6月25曰,购买单位交来周转材料押金500元,存入银行;
15.6月26日,以库存现金8000元支付退休人员工资;
16.6月27日,以银行存款支付本季度短期借款利息6000元;
17.6月30日,结算本月应付的职工工资,其中生产甲产品工人工资为28000元,车间一般人员工资为4000元,厂部行政管理部门人员工资8000元;
18.6月30日,预提应由本月负担的短期借款利息3000元;
19.6月30日,计提本月折旧,其中生产车间提折旧6000元,厂部行政管理部门提折旧200元;
20.6月30日,结转本月发生的制造费用20000元,均为甲产品负担;
21.6月30日,结转本月完工甲产品250件的生产成本100000元;
22.6月30日,摊销应由本月负担的房屋租金2000元,报刊杂志费1200元;
23.6月30曰,计算出本月应交城建税6000元;
24.6月30日,计算出本月已售甲产品275件的生产成本为110000元;
25.6月30日,结转本月已售甲产品275件的销售收入200000元,营业外收入40000元;
26.6月30日,结转本月已售甲产品275件的生产成本110000元,产品销售税金6000元,产品销售费用3000元;
27.6月30日,计算出本月应交所得税费用费用28380元;
28.6月30日,结转本月管理费用30000元,财务费用3000元,营业外支出2000元,所得税费用费用28380元;
29.6月30日,计算出本月应提盈余公积金为5762元;
30.6月30日,向股东分配库存现金股利20000元。
【要求】根据上述经济业务编制相关的记账凭证。
资料:利尼公司2010年8月发生下列经济业务(现金日记账借方期末余额为850元,银行存款日记账借方期初余额为55480元)。
(1)3日开出现金支票,从银行提取现金3600元。
(2)3日采购员王山出差预借差旅费1000元,以现金支付。
(3)3日购买办公用品,支付现金400元。
(4)5日采购员王山报销差旅费,交回现金100元。
(5)6日开出转账支票支付宏克企业15000元货款。
(6)6日收到华丰公司所欠货款,款项16750元已存入银行。
(7)9日以银行存款支付广告费4500元。
(8)16日以银行存款支付借款利息350元。
(9)26日以银行存款支付管理部门水电费1800元。
(10)29日向光明公司购料一批,货款26340元,开出转账支票一张。
要求:根据资料,登记三栏式库存现金日记账和银行存款日记账,并进行结账。
库存现金日记账第 页 | ||||||||
2010年 | 凭证号 | 摘 要 | 对方科目 | 收 入 | 付 出 | 结 余 | ||
月 | 日 | 收 款 | 付 款 | |||||
银行存款日记账第 页 | ||||||||
2010年 | 凭 证 | 摘 要 | 对方科目 | 借 方 | 贷 方 | 余 额 | ||
月 | 日 | 字 | 号 | |||||
A、借:原材料——甲材料 20 000 运费 200 应交税费——应交增值税(进项税额) 3 220 贷:应付账款 23 200 库存现金 220
B、借:应付账款 23 200 库存现金 220 贷:原材料——甲材料 20 200 应交税费——应交增值税(进项税额) 3 220
C、借:原材料——甲材料 20 200 应交税费——应交增值税(进项税额) 3 220 贷:应付账款 23 200 库存现金 220
D、借:原材料——甲材料 23 420 贷:应付账款 23 200 库存现金 220
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