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甲公司的经营业务中涉及外币,2011年底甲公司将外币折算成本位币时,产生了1000万元的汇兑损失,这
A.汇率风险
B.交易风险
C.利率风险
D.外币折算风险
A.汇率风险
B.交易风险
C.利率风险
D.外币折算风险
期汇率折算,按月计算汇兑损益。该公司2014年1月1日有关外汇账户余额资料如下: 银行存款—美元户 100000(美元) 6.1000 RMB 610000(元) 应收账款—应收外汇账款—B公司 29000(美元) 6.1000 RMB 176900(元) 应付账款—应付外汇账款—Y公司 23000(美元) 6.1000 RMB 140300(元) 该公司2014年1月份发生有关业务如下:
(1)3日,根据合同规定对国外A公司出口甲商品一批计10000件,总成本计人民币252000元(不含增值税)。上列出口甲商品外销发票金额为每件外销价CIF5美元,当日交单出口并结转了出口商品销售成本。上列业务当日即期汇率为1美元=6.1100元人民币。
(2)12日,从银行借入短期外币借款8万美元,当日即期汇率为1美元=6.1100元人民币。
(3)20日,从法国进口化工材料10吨。FOB每吨巴黎2000美元,国外运费3000美元。付款方式T/T in advanced,海运。上列款项以外汇银行存款支付,当日即期汇率为 1美元=6.1000元人民币。
(4)21日,今接银行通知,收到国外B公司归还货款29000美元,当日即期汇率为1美元=6.1050元人民币。
(5)23日,以外汇银行存款偿还前欠国外Y公司账款23000美元,当日即期汇率为1美元=6.1000元人民币。
(6)27日,收到对国外A公司出口甲商品货款,由银行划入待核查账户,当日即期汇率为1美元=6.0990元人民币。
(7)1月31日美元的市场即期汇率为1美元=6.0900元人民币。
要求:(1)根据该公司上列各项经济业务,编制必要会计分录。
(2)计算各外币账户期末应调整的汇兑损益的调整金额(应列示计算过程)并编制必要的期末调整会计分录。
A. 2015年3月1日购入乙产品时应支付增值税582.25万元人民币
B. 2015年3月1日购入的乙产品实际成本为3767.5万元人民币
C. 2015年3月31日因应付账款产生汇兑损失25万元人民币
D. 2015年4月15日因偿还应付账款产生汇兑收益35万元人民币
A. 24000
B. -24000
C. 36000
D. 0
A.需要再次投入大量现金
B.此时企业的整体现金净流量比较低
C.企业的战略目标是争取最大市场份额
D.标志是竞争者之间出现挑衅性的价格竞争
A.都是衍生金融工具
B.都可以在交易所内交易
C.都可以在场外交易市场交易
D.都是在未来某一时间按照一定的价格买人或售出一项资产的协议
A.资金流量分析
B.盈亏平衡分析
C.资源配置分析
D.企业概况分析
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