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某商店以1000元的成本购入一批服装,按60%的利润定价,在销售了62.5%之后,又在此基础上提价20%,请
A.80
B.100
C.120
D.150
A.80
B.100
C.120
D.150
(一)某个体户小百货商店,系增值税小规模纳税人,从业人员3人,采用简易账进行会计核算,现委托中惠税务师事务所代表记账和纳税申报,1999年11月发生下列经济业务:
(1) 9日,向当地税务机关缴纳增值税 1000元、城市维护建设税70元、教育费附加 30元,共计1100元,以银行存款付讫。
(2) 10日,本月1~10日销售商品累计收到货款3952元,并已送存银行。其中:营业入3800元,应缴增值税152元。
(3) 12日,购进商品一批,价值5000元,增值税850元,运杂费70元。
(4) 13日,投资人家属去医院看病,从商店拿走现金1000元。
(5) 15日,支付水电费700元。
(6) 17日,收到A个体户归还前欠货款 5000元。
(7) 18日,购买经营用三轮车一辆,价款 1300元。
(8) 20日,本月11~20日,销售商品,收到货款5200元,其中营业收入5000元,应缴增值税200元。
(9) 22日,从× ×批发部购进商品一批,总进价4000元,以现金支付部分货款2000元运杂费100元,其余部分未付。
(10) 24日,购入账簿及办公用品320元,购买印花税票30元。
(11) 25日,出售多余不用的框台、货架,售价1200元,账面净值为900元。
(12) 26日,销售给B个体户商品一批,价值2600元,其中营业收入2500元,应缴增值税100元,货款尚未收到。
(13) 27日投资人从货款中支出现金351元,为其子女预交下月份幼儿园托费。
(14) 31日,本月21~31日销售商品,收到货款8320元,其中:营业收入8000元,应缴增值税320元。
(15) 31日,按照加权平均法实地盘点,月末库存产品按倒挤的方法结转本月已售产品的成本为14500元。
(16) 31日,结转本月份应付从业人员工资(3人×400=1200元)。
(17) 31日,提取本月份固定资产折旧费300元,其中:经营用房屋160元;生产经营用运输工具、家具等140元。
(18) 月末盘点中发现过期和变质食品一批,价值150元,经主管税务机关批准列作营业费用处理。
(19) 将本月“营业收入”总额转入“本年应税所得”账户。
(20) 计提本月应纳城建税、教育费附加。
(21) 将本月“营业费用”总额转入“本年应税所得”科目。
(22) 将本月经营所得转入“业主资金”账户。
要求:
1.代理编制记账凭证(会计分录)。
2.计算本月应缴增值税,并作上交时的会计处理。
A.目前尚未持有某种商品,但已按固定价格将该商品卖出,担心市场价格上涨
B.预计未来要购买某种商品,购买价格尚未确定时,担心市场价格上涨
C.按固定价格销售某商品的产成品,但尚未购进该商品生产,但是市场价格上涨,购入成本提高
D.某服装厂已签订合同,按某价格卖出一批棉制服装,但尚未开始生产,担心日后棉花价格上涨
A.22592元
B.22600元
C.23376元
D.23400元
A.4000
B.4510
C.3965
D.3500
案例分析题
第60小题,15分。请将答案写在答题纸指定位置上。
某照相器材商店购进一批新型相机,每部定价为2998元。售货员在制作标价牌时,误将2998元标为1998元。某日,顾客A入店,发现在别处卖近3000元的相机在这里只卖1998元,遂一下买了两部。事后,当售货员再次去库房取货时,才发现每部少收了1000元。商店经多方查找,终于找到A,要求退货或补足差价。A称,自己买回两部相机是付了钱的,买卖已成交,岂有退货之理;再说,其中一部相机已以2600元卖给了同事B,还要看B是否愿意退货。商店按A所指找到B,B也拒绝了商店的要求。商店遂以A、B为被告诉至法院,要求退货或补足差价。
试分析:(1)商店与A之间民事行为的性质及法律后果如何?
(2)商店对A、B的诉讼请求能否成立?为什么?
(1)商店与A之间民事行为的性质及法律后果如何?
(2)商店对A、B的诉讼请求能否成立?为什么?
某服装厂为增值税一般纳税人
(1)购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款20万元。支付运费取得增值税普通发票上注明运费1万元
(2)购入一台生产设备,取得增值税专用发票上注明税额3.8万元
(3)销售服装收取不含税价款68万元,同时收取不含税的包装费5万元
(4)将自产的服装发给职工作为福利该批服装的成本为8万元,市场上无同类服装的销售价格该服装的成本利润率为10%
(5)月底盘点发现因管理不善造成上月购入的已抵扣进项税额的部分材料受损,受损的材料账面成本为2.5万元。
要求:(1)计算该企业当月可抵扣的进项税额;
(2)计算该企业应缴纳的增值税。
某企业为一般纳税人,某年度发生以下经济业务: (1)国家向企业投入货币资金175000元,款项已存入银行。 (2)用存款购入不需要安装的设备一台,买价30000元,增值税率17%。 (3)购买材料一批,买价(不含增值税)50000元,增值税率17%,另付运杂费1600元。全部款项的60%已用存款支付,余款未付。材料已入库。 (4)分配发生的材料费用30000元,其中生产产品耗用20000元,车间一般耗用9500元,管理部门耗用500元。 (5)分配发生的工资费用15000元,其中生产工人工资7000元,车间管理人员工资3000元,行政管理人员工资5000元。 (6)用银行存款支付工资。 (7)用银行存款支付房租15000元。 (8)摊销已支付,应由本期生产部门负担的租金250元。 (9)计提固定资产折旧费3000元,其中生产部门负担2000元,行政管理部门负担1000元。 (10)结转本期发生的制造费用。 (11)本期完工产品一批,成本40000元。结转已入库产品成本。 (12)销售产品一批,售价30000元,增值税率17%,全部款项已收回70%,余款未收到。 (13)以现金支付产品展览费1000元。 (14)以现金支付退休人员退休金300元(计入管理费用)。 (15)取得一笔捐赠收入2000元,存入银行。 (16)结转已销售产品成本20000元。 (17)将各项收入、费用结转入“本年利润”账户。 (18)按利润总额的25%计提并结转所得税。 (19)按税后利润的10%计提盈余公积金。 (20)将税后利润结转入“利润分配”账户。 (21)结转“利润分配”的有关明细账。 要求:编制上述业务的会计分录,并编制试算平衡表。
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