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[主观题]

某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。本月共发生下列经济业务：（1)在本市各家电商场销售6 000

某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。本月共发生下列经济业务：

(1)在本市各家电商场销售6 000台VCD，每台不含税销售价1 000元。由于有长期业务往来，厂家给予了2%的商业折扣，并另开了红字发票入账；

(2)销售给外地其他商场2 000台VCD，每台不含税销售价格为1 000元，并另外收取了运杂费15万元。运输单位开具给甲公司的运费发票上注明的运费为14万元，装卸及保险费1万元；

(3)为扩大销售，甲公司决定，消费者可以以任何品牌的VCD来以旧换新。旧VCD的收购价为80元/台，新VCD的销售价为1 000元/台(消费者只需要支付920元即可)。本月共销售1 000台；

(4)为奖励中国女足为国争光，该厂商决定给每体队员赠送一台VCD，共赠30台；

(5)购进生产用原材料，专用发票上注明的货款金额为300万元，有关单据已经经过认证；

(6)从国外进口一台VCD检测设备，完税凭证已注明的增值税额为20万元；

(7)本月举行联欢会，奖励给本公司职工50台VCD。

该单位的会计人员计算当月的应纳增值税额是：

当月销项税额=[6 000×1 000×(1-2%)+2 000×1 000+(100-80)×1 000]×17%

=1 343 000(万元)

当月进项税额=3 000 000×17%+200 000×17%+150000×7%=554 500(万元)

当月的应纳税额=1 343 000-554 500=788 500(万元)

根据以上资料，用《增值值税条例》的有关规定，分析该厂商应纳增值税额的计算是否正确，若不正确，请指出错在何处？正确的应纳增值税额为多少？

提问人：网友guocomputer 发布时间：2022-01-06

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第1题

某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。2009年10月共发生下列经济业务：（1) 在本市各家电商场销

某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。2009年10月共发生下列经济业务：

(1) 在本市各家电商场销售6000台VCD，每台不含税销售价1000元。由于市场价格下降，公司在销售货物开具专用发票以后，另外给予家电商场2%的销售折扣，并另开了红字发票入账。

(2) 销售给外地其他商场2000台VCD，每台不含税销售价格为1000元，并另外收取了运杂费15万元。运输单位开具给甲公司的运费发票上注明的运费为14万元，装卸及保险费1万元。

(3) 为扩大销售，甲公司决定，消费者可以以任何品牌的VCD来以旧换新。旧VCD的收购价为80元/台，新VCD的销售价为1000元/台(消费者只需要支付920元即可)。本月共销售1000台。

(4) 为奖励中国女足为国争光，该厂商决定给每位队员赠送一台VCD，共赠30台(每台价值1000元)。

(5) 本月购进生产用原材料一批，专用发票上注明的货款金额为300万元，有关单据已经经过认证。本月公司因管理不善，仓库进水损失原材料价值20万元，公司取得保险赔款。

(6) 从国外进口一台VCD检测设备，完税凭证已注明的增值税计税价值为20万元。

(7) 本月举行联欢会，奖励给本公司职工50台VCD(每台价值1000元)。

(8) 将企业的一栋厂房以评估价格1000万元抵偿银行欠款。该厂房原购入价为 450万元。

该公司的会计人员认为该公司的上述业务应当缴纳增值税和城市维护建设税及教育费附加，其计算方法是：

当月销项税额=[6000×1000+2000×1000+(100-80)×1000]×17%=1363400(元)

当月进项税额=3000000×17%+200000×17%+150000×7%=554500(元)

当月的应纳增值税额=1363400-554500=808900(元)

当月应纳城建税=(808900+200000)×7%=70623(元)

当月应纳教育费附加=(808900+200000)×3%=30267(元)

根据以上资料，分析该厂商对相关流转税及其附加税金的分析是否正确，有关税额的计算是否正确，若不正确，请指出错在何处？正确的应纳税额为多少？

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第2题

某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。2008年10月共发生下列经济业务：（1)在本市各家电商场销

某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。2008年10月共发生下列经济业务：

(1)在本市各家电商场销售6 000台VCD，每台不含税销、售价1 000元。由于市场价格下降，公司在销售货物开具专用发票以后，另外给予家电商场2%的销售折扣，并另开了红字发票入账。

(2)销售给外地其他商场2 000台VCD，每台不含税销售价格为1 000元，并另外收取了运杂费15万元。运输单位开具给甲公司的运费发票上注明的运费为14万元，装卸及保险费1万元。

(3)为扩大销售，甲公司决定，消费者可以以任何品牌的VCD来以旧换新。旧VCD的收购价为80元/台，新VCD的销售价为1 000元/台(消费者只需要支付920元即可)。本月共销售1 000台。

(4)为奖励中国女足为国争光，该厂商决定给每体队员赠送一台VCD，共赠30台(每台价值1 000元)。

(5)本月购进生产用原材料一批，专用发票上注明的货款金额为300万元，有关单据已经经过认证。本月公司所在地遭遇洪灾，仓库进水损失原材料价值20万元，公司取得保险赔款。

(6)从国外进口一台VCD检测设备，完税凭证已注明的增值税额为20万元。

(7)本月举行联欢会，奖励给本公司职工50台VCD(每台价值1 000元)。

(8)将企业的一栋厂房以评估价格1 000万元抵偿银行欠款。该厂房于1995年构建并投入使用，建造成本及相关税费合计为450万元。

该公司的会计人员认为该公司的上述业务应当缴纳增值税和城市维护建设税及教育费附加，其计算方法是：

当月销项税额=[6 000×1 000+2000×1 000+(100-80)×1 000/×17% =1 363 400(元)

当月进项税额=3 000 000×17%+200 000×17%+150 000×7%=554 500(元)

当月的应纳增值税额=1 363 400-554 500=808 900(元)

当月应纳城建税=(808 900+200 000)×7%=70 623(元)

当月应纳教育费附加=(808 900+200 000)×3%=30 267(元)

根据以上资料，分析该厂商对相关流转税及其附加税金的分析是否正确，有关税额的计算是否正确，若不正确，请指出错在何处？正确的应纳税额为多少？

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第3题

东北地区某新办的VCD生产企业，2004年开始试生产，当年未发生应税货物的销售行为，2005年3月，厂商为

了占领市场，公开宣布按不含税价1 000元/台出售VCD机，该企业当月共发生下列经济业务：

(1)在本市各家电商场销售6 000台，由于长期业务往来，厂家给予了2%的商业折扣，并另开了红字发票入账；

(2)售给外地其他商场2000台，并支付运杂费15万元。运输单位开具的货票上注明运费12万元，机场建设费2万元，装卸及保险费1万元；

(3)根据政府有关规定，对外地企业销售，除收取货款和税金外，还应当按每台100元代政府收取堤防费，用于防洪，此款项已收到；

(4)为扩大销售，厂商决定，任何品牌的VCD都可用来以旧换新、旧VCD收购价为80元/台，本月共销售1 000台；

(5)为奖励中国女足为国争光，该厂商决定给每位队员赠送一台VCD，共赠30台；

(6)购进生产用原材料，专用发票上注明的货款金额为300万元；

(7)从国外进口一台VCD检测设备，完税凭证已注明的增值税额为20万元；

(8)本厂新成立销售公司，由于尚未办理税务登记，本月销售的50台VCD由厂商代开增值税专用发票。

该单位的会计人员计算当月的应纳增值税额是：

当月销项税额=[6 000×1 000×(1×2%)+22×11+(100-80)×11]×17%

=149.6(万元)

当月进项税额=3 000000×17%+200000+150 000×10%+80×10%×100

=73.3(万元)

当月的应纳税额=149.6-73.3=76.3(万元)

根据以上资料，用《增值税条例》的有关规定，分析该厂商应纳增值税额的计算是否正确，若不正确，请指出错在何处？正确的应纳增值税额为多少

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第4题

资料：甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，20×8年发生下列经济业务：（1)甲公司接

资料：甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，20×8年发生下列经济业务：

(1)甲公司接受投资转入一批商品，该批商品计税价格为240000元，增值税额为40800元。

(2)甲公司购进的某批材料发生非常损失，该批材料价值80000元，进项税额为13600元，经批准，作“营业外支出”处理。

(3)甲公司领用本公司的产品一批用于在建工程，该批产品成本为1440000元，售价为1920000元，增值税销项税额为326400元。

(4)甲公司将自己生产的产品一批捐赠给某学校，该批产品成本为2740000元，销售价为3040000元，增值税销项税额为516800元。

(5)甲公司交纳本月增值税3360000元。

(6)甲公司销售产品一批，开出普通发票，金额为140400元，款项尚未收到。

要求：根据以上资料(1)～(6)编制有关的会计分录。

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，2×17年3月甲公司购入一项设备用于安装某生产线。该设备购买价格为1000万元，增值税税额为170万元，支付保险费用、装卸费用5万元。该生产线安装期间，领用生产用原材料的实际成本为20万元，增值税税额为3.4万元，发生安装工人工资等费用30万元。假定该生产线达到预定可使用状态，其入账价值为（）万元

A.1225

B.1055

C.1228.4

D.1058.4

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年1月5日从乙公司购入一批C材料用于生产某产品，价款100万元（不含增值税），对方代垫运杂费1万元。材料运至甲公司并已验收入库，发票账单也已经收到，但款项尚未支付。甲公司因该项采购业务应该确认（）万元的付款义务。

A.101

B.116

C.117

D.100

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第7题

甲公司（增值税一般纳税人）为某手机生产企业，2015年8月2日以其生产的MN-78型号手机作为福利发放给

本公司100名职工。该型号手机的成本为850元／台，市场售价为1200元／台。则甲公司就本次业务应计人应付职工薪酬的金额为（）万元。

A.14

B.12

C.14．04

D.9．95

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第8题

某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2015年5月决定以1000箱自产甲类卷烟作为股本与甲企业合资成立

一家烟草零售经销商乙公司。已知该卷烟生产企业同类卷烟的不含税平均销售价格为3．8万元／箱，不含税最高销售价格为4万元／箱。就该业务而言该卷烟生产企业应缴纳的消费税和增值税合计为（）TY元。

A.2109

B.2901

C.2935

D.2789

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第9题

某纺织厂为增值税一般纳税人，2014年12月经营情况如下：（1）该纺织厂将其生产的一批棉织品作为新年

某纺织厂为增值税一般纳税人，2014年12月经营情况如下：

（1）该纺织厂将其生产的一批棉织品作为新年礼物发给职工，按同规格棉织品的同期销售价格计算的销售额为30万元。

（2）销售绸缎20000匹，含税销售收入为284万元。

（3）向当地农业生产者收购蚕茧一批，作为生产的原材料，收购发票上注明的农产品买价共计20万元。

（4）向外地经销商销售真丝一批，由甲公司负责运输，真丝的销售额为40万元，收到甲公司开具的发票上注明运费2．98万元。

（5）该纺织厂从A生产企业（小规模纳税人）处购进纱线一批，价款为6万元，未取得专用发票；同时向B企业（小规模纳税人）销售棉布一批，销售额为50万元。

要求：根据以上资料，回答下题。

请计算纺织厂当月应纳的增值税税额。

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，2×16年3月甲公司购人一项设备用于安装某生产线。该设备购买价格为2500万元，增值税税额为425万元，支付保险费用、装卸费用25万元。该生产线安装期问，领用生产用原材料的实际成本为100万元，增值税税额为17万元，发生安装工人工资等费用35万元。假定该生产线达到预定可使用状态，其入账价值为（）万元

A.2677

B.2658

C.2660

D.3085

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