现金出纳是指直接用现金进行的货币收付行为。（)

一、资料工商银行江苏省分行辖内发生下列经济业务：

1． 扬州支行接到开户单位扬州机车厂的信汇凭证，金额为43200元。审核无误后，即向收款单位昆山汽车制造厂开户行昆山支行填发报单划款。

2． 承上题，昆山支行收到扬州支行的报单及信汇凭证，审核无误后，办理转账。

3． 泰州支行收到高邮支行寄来的托收承付凭证，金额为63010元。审查无误后，付款单位为开户单位金盛超市，且有足够款项支付，当即填发报单付款。

4． 镇江支行收到无锡支行的邮划报单及所附银行汇票，报单及银行汇票的结算金额为25600元，银行汇票的原签发金额为26000元。审核无误后，银行汇票申请人为开户单位三星服装厂。

二、要求编制会计分录。

A．邮划借方(贷方)报单

B．电划借方(贷方)报单

C．邮划借方(贷方)补充报单

D．电划借方(贷方)补充报单

A．自收汇缴  B．就地缴库

C．集中缴库  D．分散缴库

A．资产的账面价值小于其计税基础

B．负债的账面价值小于其计税基础

C．资产的账面价值大于其计税基础

D．负债的账面价值大于其计税基础

1． 收到在本行开户的光华公司签发的转账支票和进账单各一份，金额为47500元，要求将款项划转在工商银行卢湾支行开户的华昌公司，审查无误后，予以转账。

2． 从工商银行长宁支行交换提入宝祥公司签发的转账支票一张，金额为72000元，审查发现宝祥公司账户余额不足，决定在次日票据交换时退回，予以入账。

3． 收到在本行开户的鸿翔公司交来的进账单和由工商银行昆山支行签发的银行汇票各一份，银行汇票出票金额为84000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为82800元，审查无误后，予以入账。

4． 3个月前为出票人华声工厂承兑的银行承兑汇票一张，金额为100000元，已到期，而华声工厂账户余额为68000元，予以收取，不足款项转入逾期贷款户。

5． 收到在工商银行无锡支行开户的持卡人王飞先生的取现单一份，金额为8000元，按取现额的1%扣除手续费后，支付其现金。

6． 收到华声工厂交来部分拒绝付款理由书，拒付中原公司货款20000元，承付货款60000元，审查无误后，将其承付的60000元划转工商银行开封支行，予以入账。

7． 收到工商银行厦门支行寄来的电划给光华公司货款的电汇凭证一份，金额为92500元，审查无误后，予以入账。

8． 该支行本期末财政性存款为1020000元，一般性存款为8820000元；上期末财政性存款为1110000元，一般性存款为7320000元；缴存比例财政性存款为100%，一般性存款为14%。调整本期向中央银行缴存存款额。

9． 开户单位华声工厂要求电汇180000元至大连北方公司，该公司在中国银行大连支行开户，本行通过同城交换，委托中国银行上海市分行营业部转汇。

10． 进行同城票据交换，提出借方凭证金额330000元，贷方凭证金额230000元；提回借方凭证金额360000元，贷方凭证金额210000元，进行资金清算。

11． 购进华欣公司股票10000股，每股8元，另以交易金额的3‰支付佣金，3‰缴纳印花税，款项一并签发转账支票支付，该股票为交易目的而持有。华欣公司已于6日前宣告于10日后发放现金股利，每股0.20元。

12． 非上市的津滨公司宣告将于10日后发放现金股利，每股0.25元。该公司去年实现利润600000元。查本行于去年6月30日为长期投资而购进津滨公司股票100000股，占该公司股份的5%，予以转账。

13． 向中央银行划付借款利息5100元，向中国银行静安支行划付借款利息2700元，向工商银行苏州支行划付借款利息2400元，向工商银行上海市分行黄浦支行划付借款利息1800元。

14． 按本月份发放职工工资总额60000元的14%、3%和7%分别计提职工福利费、养老保险费和住房公积金。

15． 经上级批准，用资本公积300000元、法定盈余公积60000元转增资本。

16． 本年实现利润总额550000元，业务招待费超过规定标准8000元，国债利息收入5000元，“递延所得税负债”账户余额为0，“递延所得税资产”账户余额为11050元。影响计税基础的有关账户余额为：坏账准备7500元，贷款损失准备67500元，“无形资产”账户余额为60000元，系刚确认自行开发的非专利技术，尚未摊销。按25%税率确认本年度所得税额，前11个月已计提所得税126000元，清算本年度应交所得税额。

17． 根据上题确定的全年净利润，按1%的比例提取一般风险准备，按7%的比例提取应分配给投资者的利润。

1． 6月30日，储户王得茂活期储蓄存款积数为9600000元，年利率为8.1‰，利息税税率为5%，提取应付储户活期储蓄存款利息，并为税务部门代扣利息税。

2． 8月31日，收到方芳小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单1张，金额30000元，存期1年，年利率为3.60%。审查无误后，按5%税率代扣利息税后，以现金支付其本金和税后利息。

3． 9月30日，出售抵债入账的房屋一幢，账面价值1355000元，出售收入1400000元，出售房屋应缴纳营业税额70000元。

4． 10月15日，收到康泰公司交来贴现凭证和银行承兑汇票各一份，银行承兑汇票由工商银行苏州支行为客户大华工厂签发并承兑，金额为118000元，到期日为12月15日，月贴现率为5.1‰，审查无误后，予以贴现。

5． 12月31日，“应收利息”账户余额为201000元，坏账准备率为3%，“坏账准备——应收利息”账户为贷方余额1780元，计提本年度坏账准备。

1． 华安公司提出申请，要求本行向中国银行纽约分行开出信用证一份，金额为80000美元，购买生产设备。信用证规定单到国内审单付款。

2． 承上题，收到纽约分行寄来的全套单据，审单相符，当即办理售汇付款手续。100美元的外汇牌价买入价为6.82元，卖出价为6.85元。