下列各项税金中,应计人存货成本的有()。
A.材料委托加工收回后用于连续加工应税消费品已缴的消费税
B.材料委托加工收回后直接出售的已缴的消费税
C.小规模纳税企业购入低值易耗品的增值税
D.小规模纳税企业购入原材料的增值税
A.材料委托加工收回后用于连续加工应税消费品已缴的消费税
B.材料委托加工收回后直接出售的已缴的消费税
C.小规模纳税企业购入低值易耗品的增值税
D.小规模纳税企业购入原材料的增值税
B、委托加工物资收回后直接用于销售的货物由受托方代收代缴消费税
C、小规模纳税企业购进货物支付的增值税
D、一般纳税人从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
(1)产品、材料销售价格中均不含增值税。
(2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。
(3)2012年12月1日部分科目余额如下:
单位:万元
科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额
库存现金 6 短期借款 3600
银行存款 5800 应付票据 300
应收票据 400 应付账款 1600
应收账款 3000 应付职工薪酬 30
坏账准备 -60 应交税费 125
其他应收款 90 长期借款 10000
原材料 400 实收资本 20000
周转材料 500 盈余公积 1000
库存商品 600 利润分配(未分配利润) 12141
长期股权投资 7000
固定资产 38900
累计折旧 ——7600
固定资产减值准备 ——300
无形资产 60
合计 48796 合计 48796
(4)甲公司2012年12月发生如下经济业务:
①12月1日,销售给甲公司一批产品,销售价格500万元,产品成本400万元。产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到。为了及早收回货款,双方约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日甲公司收到甲公司的货款。
②12月5日,购入原材料一批,增值税专用发票上注明的金额为4000万元,增值税680万元。材料已经到达,并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。
③12月15日对外销售一批原材料,销售价格3000万元,材料实际成本1100万元。材料已经发出,开出增值税专用发票。款项已经收到,并存入银行。
④12月25日出售一台不需用生产设备,设备账面原价2100万元,已提折旧340万元,已提减值准备为300万元(以前年度计提),出售价格2000万元。出售设备价款已经收到,并存入银行,假定不考虑增值税。
⑤12月31日计提存货跌价准备30万元,计提无形资产减值准备3万元。
⑥摊销管理用无形资产10万元;计提管理用固定资产折旧150万元。
⑦本年度所得税费用和应交所得税为285.50万元;计提法定盈余公积85.65万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回
答下列第下列各题。
(答案中的金额单位用万元表示)
根据上述资料,下列选项表述正确的是()。
A.12月16日,甲公司应确认财务费用5万元
B.出售固定资产使甲公司的待处理财产损溢增加1460万元
C.计提存货跌价准备时,应借记资产减值损失,贷记存货跌价准备
D.计提应交的所得税应在营业税金及附加科目核算
A.费用着重于按会计期间进行归集
B.产品成本一般以生产过程中取得的各种原始凭证为计算依据
C.产品成本着重于按产品进行归集
D.产品成本一般以成本计算单或成本汇总表及产品入库单等为计算依据
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