正远公司的主营业务是生产并销售产品，该公司某月销售一批原材料，..

第1题

甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务：

（1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。

（2）与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值秘专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。

（3）支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。

（4）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23．4万元。

（5）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元：

（6）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1．8万元。

计算该企业本月销项税额。

点击查看答案

第2题

某运输企业位于市区，系自开票纳税人，2011年10月发生如下业务;

(1)为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，装卸收入3万元，仓储保管费2万元，交货时发现因管理不善，部分原材料丢失，另行支付对方赔偿金4万元。

(2)与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程货运收入75万元，并全额开具了运输发票，同时支付给甲运输企业运费30万元，并取得甲运输企业开具的运输发票。

(3)承接一项工业用硫酸的公路运输业务，取得货运代理收入50万元，另加收快运费5万元，并将该运输业务委托给乙运输企业完成，支付给乙企业运输费用35万元。

(4)将部分自有车辆对外出租，取得租金收入15万元，车辆保证金6万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业按照租赁合同没收承租方缴纳的保证金，并对该车辆进行维修，支付维修费5万元。

(5)将两辆运输用船对外出租，一辆签订程租合同，收取租金10万元;另外一辆签订光租合同，收取租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。

(6)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，巳计提折旧280万元。

(7)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。

(8)从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。

(9)因企业自身原因，终止一项运输合同，并按照合同规定退还运费7万元，该笔款项已在上个月申报缴纳了营业税，因恰逢月底，企业计划在下个月向主管税务机关说明退还运费的具体情况。

啤酒：不含税出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元/吨(含3000元，不含增值税)以上的，定额税率为250元/吨;不含税出厂价格在3000元/吨(不含增值税)以下的，定额税率为220元/吨;

卷烟：每标准条(200支)对外调拨价在70元以上(含70元)的，税率为56%;每标准条(200支)对外调拨价在70元以下的，税率为36%。定额税率为每标准箱(5万支)150元;1标准箱=250标准条1标准条=200支粮食白酒、薯类白酒比例税率20%，定额税率为0.5元/斤。

(三)娱乐业营业税税率为20%。

该企业前三项货运业务应缴纳营业税()万元。A.2.74

B.3.79

C.4.85

D.4.89

该企业对外出租汽车和船只业务应缴纳营业税()万元。A.1.55

B.1.80

C.1.82

D.2.00

该企业销售宿舍楼和办公楼应缴纳营业税()万元。A.72

B.75

C.107

D.110

该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加()万元。A.7.63

B.8.06

C.11.37

D.11.67

该企业应缴纳车辆购置税()万元。A.0.44

B.0.80

C.1.10

D.2.00

关于该企业因终止合同退还运费税务处理的说法，正确的有()。A.允许退还已缴纳的营业税

B.可以从退款当期的营业额中扣减

C.可以从企业以后的营业额中减除

D.如果从企业的营业额中减除，在计算城市维护建设税和教育费附加时不予减除

点击查看答案

第3题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，产品销售为其主营业务。原材料采用计划成本法核算，月初原材料的余额为3000万元，材料成本差异账户的贷方余额为150万元；存货跌价准备账户的月初余额为30万元（其中20万元为原材料计提的，10万元为库存商品计提的）。2012年12月发生的部分交易或事项如下：

（1）本月购人材料一批，增值税专用发票上注明的货款为1500万元，增值税额为255万元，发票账单已经收到，计划成本为1400万元，材料已经验收入库，全部款项以银行存款支付。

（2）本月发出材料2000万元，全部用于产品生产（假定不考虑存货跌价准备的结转）。

（3）月末，原材料的可变现净值为2920万元。

（4）计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的，原值为275万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。采用年数总和法计提折旧。

（5）转销确实无法支付的应付账款10万元。

（6）以分期付款方式购入一台不需安装的办公设备，具有融资性质，购买总价款为30万元，增值税5.1万元，分3次支付。12月支付第1期价款及增值税共计15.1万元，已用银行存款支付。购买价款的现值为25万元。

（7）出售固定资产，原价为1000万元，已计提折旧400万元，计提的减值准备的金额为50万元，售价为600万元，营业税税率为5%（不考虑其他税费）。

（8）持股比例为30%的联营企业丙公司除净损益外的所有者权益增加了100万元，另外还根据持股比例确认了对联营企业丙公司的股权投资收益100万元。

（9）月末，分配职工工资1710万元，其中直接生产产品人员工资1200万元，车间管理人员工资120万元，公司行政管理人员工资300万元，专设销售机构人员工资90万元。

（10）本月月初销售商品一批，增值税专用发票上注明价款40万元，增值税额6.8万元。该批商品成本为30万元，计提的存货跌价准备的金额为3万元。现金折扣条件为（2／10，1／20，n／30），公司10日内收回货款（假定计算现金折扣时考虑增值税）。

（11）月初销售的商品由于存在质量问题被客户退回，已验收入库并取得红字增值税专用发票，公司当日支付有关退货款。要求：根据上述资料，回答第题。

关于业务（1）的账务处理，下列表述错误的有（）。

A.借：材料采购 1400

应交税费一应交增值税（进项税额） 255

贷：银行存款 1655

B.借：原材料 1500

应交税费一应交增值税（进项税额） 255

贷：银行存款 1755

C.借：原材料 1400

材料成本差异 100

贷：材料采购 1500

D.借：材料采购 1400

材料成本差异 100

贷：原材料 1500

根据业务（1）～（3），下列表述正确的有（）。

A.12月份的材料成本差异率为1.14%

B.业务（2）分录为：

借：生产成本 2000

贷：原材料 2000

借：材料成本差异 22.8

贷：生产成本 22.8

C.期末原材料应当计提存货减值准备20万元

D.期末应冲减存货减值准备20万元

下列关于业务（9）～（11）的说法中，不正确的是（）。

A.关于业务（9），专设销售机构人员工资费用应记入“销售费用”科目

B.关于业务（10），确定的销售收入中不考虑预计可能发生的现金折扣

C.关于业务（11），发生的销售退回，应计入当期的管理费用

D.关于业务（11），结转成本的分录为：

借：主营业务成本 27

存货跌价准备 3

贷：库存商品 30

根据业务（4）～（6），下列表述不正确的是（）。

A.采用年数总和法，应计提的本月折旧额是9万元

B.业务（5）分录为：

借：应付账款 10

贷：营业外收入 10

C.业务（5）分录为：

借：银行存款 10

贷：应付账款 10

D.业务（6）中应确认“未确认融资费用”5万元

根据业务（7）～（8），下列表述正确的是（）。

A.业务（7）分录为：

借：固定资产清理 600

累计折旧 400

贷：固定资产 1000

B.业务（7），甲公司确认收入20万元

C.业务（8），所有者权益增加的100万元，甲公司应确认为投资收益30万元

D.业务（8），甲公司确认股权投资收益的分录为：

借：长期股权投资一损益调整 100

贷：投资收益 100

点击查看答案

第4题

由于各个企业的业务性质、组织规模、管理上的要求不同，企业应根据自身的特点，制定出恰当的账务处理程序。 ()

点击查看答案

第5题

下列对长期借款利息费用的会计处理，不正确的是()。

A．筹建期间不符合资本化条件的借款利息记入管理费用

B．筹建期间不符合资本化条件的借款利息记入长期待摊费用

C．日常生产经营活动费用化的借款利息记入财务费用

D．符合资本化条件的借款利息计入相关资产成本

点击查看答案

第6题

下列关于对账的表述中，不正确的是()。

A．建立健全对账制度，有利于提高会计核算质量

B．对账的内容包括账证核对、账账核对、账实核对、账表核对

C．账证核对是指账簿记录与原始凭证、记账凭证的核对

D．账实核对是指各项财产物资的账面数与实有数之间的核对

点击查看答案

第7题

下列清查事项中，属于不定期清查的有()。

A．单位更换财产保管人员时对其所管财物的清查

B．发生非常损失时对受损资产进行的清查

C．编制年度财务会计报告前对全部资产进行的清查

D．出纳人员对库存现金进行的清查

点击查看答案

第8题

某企业月末编制试算平衡表时，因“银行存款”账户的余额计算不正确，导致试算平衡中月末借方余额合计为258 000元，而全部账户月末贷方余额合计为250 000元，则“银行存款”账户()。

A．为借方余额

B．为贷方余额

C．贷方余额多记8 000元

D．借方余额多记8 000元

点击查看答案

第9题

“制造费用”“管理费用”都应当在期末转入“本年利润”账户。 ()

点击查看答案

第10题

原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略。年、月、日要按照经济业务发生的实际日期填写。 ()

点击查看答案

正远公司的主营业务是生产并销售产品，该公司某月销售一批原材料，共500千克，单位成本每千克40元(未计提减值)，单价为每千克50元，不考虑增值税，款项已经收存银行，应编制会计分录（）。