A、纳税人采取直接收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天
B、纳税人采取托收承付方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
C、纳税人采取分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天
D、纳税人进口货物,其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
A、纳税人采取直接收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天
B、纳税人采取托收承付方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
C、纳税人采取分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天
D、纳税人进口货物,其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
浙江寰宇股份有限公司为增值税一般纳税人,2019年3月发生经济业务如下: 购进一批电子元件,取得增值税专用发票注明的金额为50万元,增值税为8万元。支付运输费用,取得增值税普通发票注明的金额为2万元,增值税为0.2万元; 该公司接受安顿控股公司投资转入钢材一批,取得增值税专用发票注明的金额为100万元,增值税16万元; 购进包装箱等低值易耗品,取得增值税专用发票注明的金额为6万元,增值税为0.96万元; 销售智能体育用品一批,取得不含税销售额200万元,另收取包装物租金1.16万元; 采用依旧换新方式销售智能体育用品,新产品含税售价为8.12万元,旧产品作价2万元,实际取得6.12万元; 因仓库管理不善,8月购进的一批工具被盗,该批工具的买价为8万元(购进时进项税额已抵扣)。 已知:该公司取得增值税专用发票均符合规定,并已认证通过;购进和销售产品使用增值税税率16%。请分步骤计算当月应纳增值税额。请分步奏写出计算公式。 (1)当期允许抵扣进项税合计为多少?(3分) (2)当期应计提销项税额为多少?(3分) (3)当期应纳增值税额为多少?(2分) 说明:回答问题时请根据3个问题的顺序作答,并尽量详实,文字简单说明理由,计算过程详细。
A、7(万元)
B、3.75(万元)
C、3.25(万元)
D、4.25(万元)
A、药厂外购已税酒精配制成含酒精膏药后销售
B、商业外购已税珠宝加工成金银首饰后销售
C、收回税后的委托加工实木地板用于职工福利
D、收回税后的委托加工粮食白酒直接出售
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