题目内容（请给出正确答案）

位于县城的某林场（增值税一般纳税人）2022年4月销售自产原木取得销售收入800万元；将原木加工成锯材后销售，开具的增值税专用发票上注明价款1200万元。当月外购一台机器设备既用于生产原木又用于生产锯材，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价款200万元。关于该林场的税务处理，下列说法正确的有（）。

[多选题]

位于县城的某林场（增值税一般纳税人）2022年4月销售自产原木取得销售收入800万元；将原木加工成锯材后销售，开具的增值税专用发票上注明价款1200万元。当月外购一台机器设备既用于生产原木又用于生产锯材，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价款200万元。关于该林场的税务处理，下列说法正确的有（）。

A.该林场当月可抵扣的进项税额为0万元

B.该林场当月应缴纳增值税234万元

C.该林场当月应缴纳地方教育附加2.6万元

D.该林场当月应缴纳城市维护建设税6.5万元

E.该林场当月应缴纳教育费附加3.9万元

提问人：网友彭素环 发布时间：2023-02-15

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第1题

某卷烟厂为增值税一般纳税人,地处县城,本月委托位于市区的加工厂加工烟丝,材料成本190万元。支付

加工费20万元,取得增值税专用发票。则卷烟厂月末收回烟丝时,加工厂应代收代缴的城市维护建设税税额是()万元。

A．3.15

B．4.41

C．4.50

D．6.30

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第2题

位于县城的甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月从林场收购一批原木，收购凭证上注明价款48万元。甲企业将该批原木运往位于市区的乙企业并委托其加工成实木地板一批，当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费6万元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%。乙企业应代收代缴城市维护建设税、教育费附加()万元。

A.0.16

B.0.18

C.0.20

D.0.25

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第3题

位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2018 年 7 月经营业务如下: （）万元

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第4题

位于县城的某烟丝厂（增值税一般纳税人）2017年7月从烟农手中收购烟叶，在同一张农产品收购发票上注明烟叶收购价格20万元、价外补贴2万元，当月领用烟叶生产烟丝，加工完毕后当月将烟丝全部销售给位于市区的某卷烟厂，取得不含税销售额80万元，已知烟丝的消费税税率为30％。则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。

A.烟丝厂当月可以抵扣的增值税进项税额为2.86万元

B. 烟丝厂当月应缴纳消费税24万元

C. 烟丝厂当月应缴纳城建税1.71万元

D. 烟丝厂当月应缴纳城建税和教育费附加合计2.73万元

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第5题

位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人)2016年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，

位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2016年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0．5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元(能提供契税完税凭证)。已知该公司选择简易计税办法计算增值税。则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为()万元。

A.639．6

B.640．1

C.740．40

D.763．7

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第6题

位于某县城的工矿基地（增值税一般纳税人),2014年4月开釆原煤6000吨,将其中5000吨直接销售,取得销售额500000（不含增值税)将其中1000

位于某县城的工矿基地(增值税一般纳税人),2014年4月开釆原煤6000吨,将其中5000吨直接销售,取得销售额500000(不含增值税)将其中1000连续加工成居民用蜂窝煤销售,职得销售收入340000(含增值税)。该矿山资源税税率为5%，当期购买采机械友生增值税进项税1700元,取得增值税专用发票:外购材料发生进项税13600元,取得增值税专用发票;运输材料发生运费5000元,取得专用发票。

1.该企业应纳资源税。

2.该企业应纳城建税及附加。

3.该企业应纳增值税。

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第7题

位于县城的某烟丝厂（增值税一般纳税人）2017年7月从烟农手中收购烟叶，在同一张农产品收购发票上注明烟叶收购价格20万元、价外补贴2万元，当月领用烟叶生产烟丝，加工完毕后当月将烟丝全部销售给位于市区的某卷烟厂，取得不含税销售额80万元，已知烟丝的消费税税率为30％。则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）

A．烟丝厂当月可以抵扣的增值税进项税额为2.86万元

B．烟丝厂当月应缴纳消费税24万元

C．烟丝厂当月应缴纳城建税1.71万元

D．烟丝厂当月应缴纳城建税和教育费附加合计2.73万元

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第8题

位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元（不含增值税），支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，受托方无同类雪茄烟市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元。

A.810

B. 1120.24

C. 1265.63

D. 1334.23

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第9题

位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元（不含增值税），支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，受托方无同类雪茄烟市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元

A.810

B.1120.24

C.1265.63

D.1334.23

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第10题

位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2008年4月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子

，成交价折合人民币20万元。另向境外支付包装材料和包装劳务费合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元，尚未取得货运发票。计算： (1)该企业应缴纳的进口关税。 (2)该企业应缴纳的进口增值税(假设红木的进口关税税率为35％)。

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第11题

会计核算健全的下列企业或机构中，可以被认定为增值税一般纳税人的是（)。A.仅生产和销售免税农产

会计核算健全的下列企业或机构中，可以被认定为增值税一般纳税人的是()。

A.仅生产和销售免税农产品，年销售额为100万元的某林场

B.年销售建筑材料150万元的某个体工商户

C.年销售额为20万元的某机电修理厂

D.年销售额为50万元的某销售部(其总机构为一大型卖场，年销售额为3800万元)

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