甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2019年5月向某商场销售一批高档化妆品,取得含增值税销售额3 842 000元,已知增值税税率为13%,消费税税率为15%,计算甲化妆品公司该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。
A.3842000×(1+13%)×15%
B.3842000÷(1+13%)×15%
C.3842000÷(1-15%)×15%
D.3842000×15%
A.3842000×(1+13%)×15%
B.3842000÷(1+13%)×15%
C.3842000÷(1-15%)×15%
D.3842000×15%
B、100×13%=16(万元)
C、(100+50)×15%=22.5(万元)
D、(100+50)×13%=24(万元)
A、应交消费税税额为255000元
B、计提消费税的会计分录为: 借:税金及附加 255000 贷:应交税费——应交消费税 255000
C、计提消费税的会计分录为: 借:销售费用 255000 贷:应交税费——应交消费税 255000
D、实现销售收入的会计分录为: 借:银行存款 994500 贷:主营业务收入 850000 应交税费——应交增值税 144500
A、(80+5)×15%
B、80×(1+5%)×15%
C、(80+5)÷(1-15%)×15%
D、80×(1+5%)÷(1-15%)×15%
三、计算题 1.某化妆品厂为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤护发品。该厂2019年5月发生以下业务: (1)外购高档香精一批,取得增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税48万,当月领用60%,用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。 (2)受托加工高档化妆品一批,原材料均由委托方提供,原材料不含税价值300万,该化妆品厂收取不含税加工费50万元。 (3)销售A品牌高档化妆品5箱给某商场,取得不含税销售收入500万元,另外收取包装物押金2万元(单独记账)、包装费25万元,销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站,收取含税金额174万元。 (4)为回馈老顾客,采取以旧换新方式销售高档口红5000支,每支高档口红市场价225元,无论使用程度,凡是顾客将以往使用过的旧口红交回的,可折价75元,即顾客可以150元每支的价格购买新款口红。 (5)为迎接妇女节,给本企业女员工200人每人发放C 品牌礼品套盒一个,内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品,其中高档化妆品同类不含税出厂价300元,普通护肤品同类不含税出厂价为100元。 (6)将新研制的一批高级香水赠送给客户,成本价为150万,成本利润率为5%,该新型高档香水无同类产品的市场销售价格。 以上高档化妆品、高级香水,高档香精、高档口红均属于高档化妆品,消费税税率15% 根据上述材料,回答下列问题。 (1)计算该企业当月抵扣的消费税 (2)计算该企业当月代收代扣的消费税 (3)计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税(不含代扣代缴消费税)
A、28250×20×15%+(85000+20000)÷(1-15%)×15%
B、28250÷(1+13%)×20×15%+(85000+20000)×15%
C、28250×20×15%+(85000+20000)×15%
D、28250÷(1+13%)×20×15%+(85000+20000)÷(1-15%)×15%
A、400x678/ ( 1 + 13%) x 15% = 36000(元)
B、400x678x15% = 40680 ( 元)
C、(400+30) x678/(1+13%) x15% =38700 (元
D、(400+30)x678x13%=37900.2(元)
A、242950÷(1+13%)
B、(242950+28250)÷(1+13%)
C、242950÷(1+13%)+28250
D、242950+28250
A、28250×20×15%+(85000+20000)÷(1-15%)×15%
B、28250÷(1+13%)×20×15%+(85000+20000)×15%
C、28250×20×15%+(85000+20000)×15%
D、28250÷(1+13%)×20×15%+(85000+20000)÷(1-15%)×15%
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