甲公司自2014年2月1日起自行研究开发一项专利技术,当年发生研究费用200万元;开发阶段符合资本化
A.600
B.300
C.370
D.500
A.600
B.300
C.370
D.500
税法。规定,研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。假定不考虑其他因素,则确认所得税费用是()万元。
A.2392.5
B.2500
C.0
D.2332.5
A.0
B.75
C.69.38
D.150
A.1200
B.600
C.555
D.1000
A.研究阶段的支出全部费用化
B.开发阶段支出中500万元费用化
C.无形资产当年无需计提摊销
D.无形资产在年末应进行减值测试
A.105
B.400
C.450
D.675
甲公司2012年至2014年有关资料如下:
(1)2012年1月1日,甲公司与丁公司签订技术转让协议,自丁公司取得其拥有的一项专利权。协议约定,专利权的转让价款为3000万元,甲公司应于协议签订之日支付600万元,其余款项分四次自当年起每年12月31日支付600万元。当日,甲公司与丁公司办理完成了专利权的权利变更手续。上述取得的专利权用于甲公司机电产品的生产,预计使用年限为20年,预计净残值为零,采用直线法摊销。2014年2月1日,甲公司与庚公司签订技术转让协议,将2012年从丁公司取得的专利权转让给庚公司,转让价款为2000万元。同时,甲公司、庚公司与丁公司签订协议,约定甲公司因取得该专利权尚未支付丁公司的款项1 200万元由庚公司从转让价款中代为偿还。2014年2月5日,甲公司收到庚公司支付的剩余款项800万元。同日,甲公司与庚公司办理完成了专利权的权利变更手续。
(2)2012年3月1日开始自行研究开发一项新产品专利技术用于生产产品,在研究开发过程中发生材料费2000万元、人工工资500万元,以及用银行存款支付的其他费用200万元,总计2700万元,其中,符合资本化条件的支出为l800万元,2012年12月15日,该专利技术已经达到预定用途。假定形成无形资产的专利技术采用直线法按l0年摊销,无残值。
(3)其他相关资料如下:
①假定上述交易或事项不考虑增值税及其他相关税费,相关资产未计提减值准备。
②假定实际利率为6%。
③复利现值系数:(P/F,6%,1):0.9434,(P/F,6%,2)——0.8900,(P/F,6%,3):0.8396,(P/F,6%,4):0.7921;年金现值系数:(P/A,6%,3)=2.6730,(P/A,6%,4)=3.4651。
要求:
(1)计算甲公司取得的专利权的入账价值,并编制相关会计分录。
(2)计算甲公司取得的专利权的月摊销金额、该专利权2014年2月1日的账面价值,并编制转让专利权的相关会计分录。
(3)编制甲公司2012年发生研发支出、结转研发支出、专利技术摊销的会计分录。
A.720
B.80
C.400
D.240
A.1200
B. 600
C. 555
D. 1000
A.因上述业务影响2008年度损益的金额为300万元
B.因上述业务影响2008年度损益的金额为700万元
C.因上述业务影响2008年度损益的金额为1050万元
D.当期发生的研发支出不需要调整应纳税所得额
E.当期发生的研发支出应调减应纳税所得额350万元
会计和税法使用年限为5年,均采用年数总和法进行摊销,净残值为0。A公司适用的所得税税率为25%。
要求:
A. 要求:
B. 根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。
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