2010年4月1日,甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同,该合同为固定造价合同,合同金额为1200万
A.0
B.15
C.60
D.75
A.0
B.15
C.60
D.75
A.0
B.15
C.60
D.75
A.0
B.15
C.60
D.75
A.借:银行存款585 000 贷:应收票据585 000
B.借:银行存款576 105 财务费用8 895 贷:短期借款585 000
C.借:银行存款576 105 财务费用8 895 贷:应收票据585 000
D.借:银行存款576 225 贷:应收票据576 225
A.该企业销售额的保本点销售额为30万元
B.若企业的变动成本提高50%,则相应的企业盈亏临界点销售额也将提高50%
C.销售数量超过7 500件时,销售量增加时,成本会相应增加,利润也会相应增加
D.该企业销售8 000件产品时是盈利的
A.0.61
B.1.32
C.1.06
D.0.45
A.资产持续使用过程中预计产生的现金流入
B.与将来可能会发生的资产改良有关的预计未来现金流量
C.因筹资活动产生的现金流入或流出
D.与所得税收付有关的现金流量
E.实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出
A.融资租入的需要安装的固定资产安装期间摊销的未确认融资费用应计入在建工程
B.在融资租入固定资产达到预定可使用状态之后摊销的未确认融资费用应计入当期损益
C.在编制资产负债表时,“未确认融资费用”应作为“长期应付款”的抵减项目列示
D.在编制资产负债表时,“未实现融资收益”应作为“长期应收款”的抵减项目列示
E.履约成本、或有租金都不构成“最低租赁付款额”的内容
正源公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为l7%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外,正源 公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为0.5%。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。正源公司按当年实 现净利润的l0%提取法定盈余公积。正源公司2009年度所得税汇算清缴于2010年2月28日完成,在此之前发生的2009年度纳税调整事项,均可进行 纳税调整。正源公司2009年度财务报告于2010年3月31日经董事会批准对外报出。 2010年1月1日至3月31日,正源公司发生如下交易或事项。 (1)1 月14日,正源公司收到乙公司退回的2009年10月4日从其购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,正源公司向乙公司开具红字增值税 专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元,增值税为34万元,销售成本为185万元。假定正源公司销售该批商品时,销售价格是公允的,也 符合收入确认条件。至2010年1月14日,该批商品的应收账款尚未收回。 (2)正源公司与甲公司签订供销合同,合同规定正源公司在2009年 7月供应给甲公司一批物资,由于正源公司未能按照合同发货,致使甲公司发生重大经济损失。2009年12月,甲公司通过法律程序要求正源公司赔偿经济损失 200万元,该诉讼案在。12月31日尚未判决,正源公司已确认预计负债100万元。2010年2月8日,经法院一审判决,正源公司需要赔偿甲公司经济损 失140万元,正源公司不再上诉,并且赔偿款已经支付。按照税法规定,上述诉讼所确认的损失在实际发生时允许从应纳税所得额中扣除。(3)2月26日,正 源公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款250万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。正源公司在2009年12月 31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。 (4)2月28日,董事会决定自 2010年3月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2009年3月20日投入使用并对外出租,入账时初 始成本为l 940万元;预计使用年限为20年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧,与税法规定相同;年租金为180万元,按月收取;2010年1月1日 该建筑物的市场售价为2 500万元。 要求:根据上述资料,回答{TSE}问题。 正源公司对于2010年1月14日发生的事项进行账务处理,下列会计分录中,不正确的为()。
A.借:以前年度损益调整 200 应交税费一一应交增值税(销项税额) 34 贷:应收账款 234
B.借:库存商品 185 贷:以前年度损益调整 l85
C.借:坏账准备 1.17 贷:以前年度损益调整 1.17
D.借:递延所得税资产 3.75 贷:以前年度损益调整 3.75
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