题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

某企业2011年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元

，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25%。该企业2011年所得税费用为（）万元。

A.123.5

B.130

C.117.5

D.107.5

提问人：网友wangchuangx 发布时间：2022-01-06

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第1题

某企业2013年利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为250万元，实际发生业务招待费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为12万元，无递延所得税负债，该企业2013年所得税费用为（）万元。

A. 92.4

B. 75

C. 68

D. 181.5

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第2题

A公司2×10年8月10日收到B公司因质量问题而退回的商品10件，每件商品成本为100元。该批商品系A公司2×10年5月13日出售给B公司，每件商品售价为230元(不含增值税)，适用的增值税税率为17%，货款尚未收到，A公司尚未确认销售商品收入。因B公司提出的退货要求符合销售合同约定，A公司同意退货。A公司应在验收退货入库时作的会计处理为（）。

A.借：库存商品 1000 贷：主营业务成本 1000

B.借：主营业务收入 2691 贷：应收账款 2691

C.借：库存商品 1000 贷：发出商品 1000

D.借：应交税费——应交增值税(销项税额)391 贷：应收账款 391

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第3题

下列各项中，应列入利润表中“营业成本”项目的有（）。

A.销售材料的成本

B.出租固定资产的折旧额

C.无形资产处置净损失

D.劳务公司提供劳务发生的劳务成本

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第4题

下列关于甲公司2011年度财务指标计算，正确的有（）。

A.应收账款周转率为4.72次

B.存货周转期为2.82次

C.营业净利率为11.27%

D.净资产收益率为13%

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第5题

乙公司设有供电和锅炉两个辅助生产车间。2011年12月在分配辅助生产费用以前，供电车间发生费用1000万元，按耗电度数分配费用，提供供电度数20万度，其中，锅炉车间耗用5万度，行政部门耗用3万度，销售部门耗用2万度，基本生产车间一般耗用10万度。锅炉车间发生费用1800万元，按供汽量比例分配费用，提供供汽量60万立方米，其中供电车间耗用4万立方米，行政部门耗用6万立方米，销售部门耗用5万立方米，基本生产车间产品耗用35万立方米，一般耗用10万立方米。假定乙公司辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”科目核算。要求：根据上述资料，回答下列下列各题。下列关于辅助生产费用分配的表述中，正确的是（）。

A.代数分配法下，辅助生产费用分配结果最正确

B.顺序分配法下，受益多的先分配，受益少的后分配

C.直接分配法下，不考虑辅助生产车间之间的交互分配，直接将辅助生产费用分配给辅助生产以外的各受益单位

D.计划成本分配法下，便于考核和分析各受益单位的成本，有利于分清各受益单位的经济责任

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第6题

假设企业每月末计提利息，企业每季度末收到银行寄来的短期借款利息付款通知单时，应贷记（）科目。

A.库存现金

B.银行存款

C.财务费用

D.应付利息

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