题目内容 (请给出正确答案)
[单选题]

根据下面内容,回答下列各题: 某市区酒厂为增值税一般纳税人,2013年12月发生如下经济业务: (1)向某商场销售自产粮食白酒l5吨,每吨不含税单价为80000元,收取包装物押金170200元,收取品牌使用费23400元; (2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨,专用发票上注明每吨不含税进价15000元;购进白酒全部生产领用,勾兑38度白酒8吨并直接出售,取得不含税收入380000元; (3)将自产35度粮食白酒10吨,以成本价每吨8500元分给职工作年货,对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元; (4)本月生产销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价2850元,并且每吨收取包装箱押金175.5元,约定半年期限归还; (5)该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,该种白酒无同类产品出厂价,生产成本为每吨35000元; (6)出售特制黄酒50吨,每吨不含税售价2000元,收取黄酒包装物押金1万元,约定3个月后归还; (7)委托某个体工商户(小规模纳税人)生产10吨粮食白酒,本厂提供原材料成本为35万元,支付加工费82400元(含税),收回后封存入库,取得税务机关代开的专用发票; (8)进口一批葡萄酒,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书; (9)酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元; (10)本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税20.4万元。 (其他资料:本月初的期末留抵进项税为85000元,本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票,通过认证准予抵扣的进项税为215480元) (国家规定粮食白酒的成本利润率为102,进口环节的关税税率为502,葡萄酒消费税税率为10%) 销售粮食白酒的增值税销项税合计为()元。

A.331516.16

B.546392.91

C.336946.16

D.331558.66

提问人:网友cds8012 发布时间:2022-01-06
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第1题
根据下面内容,回答下列各题: 某公司为增值税一般纳税人。2010年2月初,“固定资产”账户借方余额3 000 000元,“累计折旧”账户贷方余额500 000元,2月未发生固定资产增减变动,2月计提固定资产折旧10 000元,其中生产车间固定资产折旧6 000元,公司行政管理部门固定资产折旧4 000元。 2010年3月份发生的有关固定资产的业务有: (1)收到投资者投入的设备一台,当即交付生产车间使用,投资协议约定的价值为200 000元,且该约定价值是公允的(假定不考虑增值税)。 (2)购入管理用设备一台,取得的增值税专用发票列明价款为100 000元,增值税为l7 000元,发生运杂费27 000元,价税款及运杂费全部以银行存款支付,设备不需安装,当即交付公司行政管理部门使用。 (3)计提2010年3月固定资产折旧。 3月收到投资者投入的设备时,应编制的会计分录是( )。

A.借:固定资产 200 000

B.借:固定资产 200 000 贷:实收资本 200 000 贷:资本公积 200 000

C.借:固定资产 200 000

D.借:固定资产 200 000 贷:累计折旧 200 000 贷:营业外收入 200 000

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第2题
计算题:

某日化企业(地处市区)为增值税一股纳税人,2013年10月发生如下业务:

(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。

(2)进口一批化妆品作原材料,关税完税价格为70万元,关税税率为20%;支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元,取得货运增值税专用发票,本月生产领用进口化妆品的80%。

(3)将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买240套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额48万元,其中包括护肤品18万元,化妆品30万元。

(4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。

(5)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。(化妆品成本利润率为5%)

本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣。

根据上述资料回答下列问题。

2013年10月该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税为()万元。

A. 8.40

B. 12.58

C. 12.60

D. 12.00

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第3题
某盐场2012年8月生产液体盐25万吨,销售自产液体盐10万吨,将自产液体盐15万吨和外购液体盐16万吨加工成14万吨固体盐,全部对外销售。该盐场当月应纳资源税()万元。(液体盐和固体盐单位税额分别为3元/吨和l2元/吨)

A.198

B.243

C.195

D.150

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第4题
下列不属于车辆购置税的免税范围的是()。

A.外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆

B.回国服务的留学人员用现汇购买的l辆进口小汽车

C.长期来华定居专家进口的l辆自用小汽车

D.三轮农用运输车

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第5题
下列行为中,需要缴纳城建税和教育费附加的有()。

A.事业单位出租房屋行为

B.企业购买房屋行为

C.油田开采天然原油并销售行为

D.生产企业销售自产化妆品行为

E.进口应税消费品的行为

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第6题
红星化妆品公司(一般纳税人)2013年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部领用生产高档化妆品A,将化妆品A与自产的另一种化妆品B搭配组成成套高档化妆品5000套,5月份对外销售成套化妆品3000套,不含税收入14万元;销售自产高档化妆品C,取得不含税收入9万元。关于该公司上述业务的表述,正确的有()。

A.香粉用于生产成高档化妆品已纳消费税不可以抵扣

B.本期高档化妆品C要缴纳消费税0.28万元

C.本期高档化妆品C应纳消费税为2.70万元

D.可扣除香粉的已纳消费税为1.26万元

E.本期化妆品应纳消费税为4.8万元

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第7题
下列关于车辆购置税的相关政策,表述正确的有()。

A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税及增值税

B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税

C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并人计税价格计征车辆购置税

D.进口自用的应税小汽车,其计税价格一关税完税价格+关税+消费税

E.对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆,退还全部已缴税款

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第8题
本期商场应缴纳的增值税()元。

A.372100

B.2501400

C.5146800

D.4977000

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第9题

根据下面内容,回答下列各题: 某汽车制造企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,主要经营小汽车制造业务,并生产销售自产小汽车轮胎。2013年7月发生以下业务: (1)购进一批材料,增值税专用发票注明价款45万元,全部移送用于委托乙企业加工生产小汽车轮胎1000个,支付不含税加工费10万元;本月中旬加工完毕,全部收回,乙企业已代收代缴了消费税(乙企业当月没有同类产品市场售价)。本月将委托加工收回的小汽车轮胎80%用于继续生产A型小汽车。 (2)本月采取分期收款方式以市场均价销售A型小汽车500辆,双方签订合同规定分三期收款,本月收取全部货款的502;采取预收款方式以市场均价销售150辆A型小汽车,约定8月20号向购货方发出A型小汽车150辆;另外将3辆A型小汽车用于抵偿债务,2辆A型小汽车用于奖励企业内有突出贡献的研发人员。 (3)向某汽车轮胎专卖店销售小汽车轮胎2000个(其中含委托加工收回的小汽车轮胎200个),开具普通发票,取得含税收入163.8万元,另收取品牌使用费5.85万元、包装物租金2.34万元。 (4)本月将2辆研发的新型B型小汽车用于广告样品,B型小汽车无同类产品售价,生产B型小汽车的成本为15万元/辆。 说明:A型小汽车市场不含税均价为l8万元/辆,不含税最高售价为20万元/辆。小汽车轮胎消费税税率为3%,A型小汽车消费税税率为52,B型小汽车消费税税率为9%,B型小汽车成本利润率为8%。 乙企业应代收代缴的消费税为()万元。

A.2.3

B.4.5

C.1.70

D.1.25

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第10题
该酒业公司本月份应向税务机关缴纳的城建税和教育附加合计()元(不含委托业务)。

A.23734.12

B.18942.53

C.26853.02

D.24467.02

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