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[单选题]

某企业采用债务法进行所得税核算，2005年前所得税税率30%，从2005年1月1日起适用所得税税率为33%。2005年初“递延税款”为贷方余额6000元，本年度发生应纳税时间性差异40000元，可抵减时间差异30000元，取得国债利息收入20000元，支付违法经营罚款10000元。则2005年末“递延税款”的贷方余额为()元。

A.9000

B.9300

C.9900

D.6600

提问人：网友wl36978 发布时间：2022-01-06

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更多“某企业采用债务法进行所得税核算，2005年前所得税税率30%…”相关的问题

第1题

甲企业采用债务法进行所得税核算，2005年前所得税税率为30%，从2005年1月1日起适用所得税税率为33%。2005年初“递延税款”为贷方余额3万元，2005年实现利润总额为200万元，本年度发生应纳税时间性差异4万元，可抵减时间性差异3万元，取得国债利息收入3万元，支付违法经营罚款1万元。则2005年应确认的所得税费用为()万元。

A.65.04

B.65.64

C.65.31

D.64.71

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第2题

某企业采用应付税款法对所得税进行核算，所得税率33%，该企业2005年度实现利润总额为1000万元，其中

包括：国债利息收9.135万元；计税工资为100万元，实际发放工资120万元。该企业本期应交所得税是()万元。

A．793．65

B．742．5

C．245.85

D．292.05

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第3题

悦达公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用企业所得税税率为15%，2005年度所得税费用为150万元。2005年度计算纳税所得时的调整项包括超过扣除标准的坏账准备50万元和取得的投资收益100万元(被投资企业适用税率为15%)两项，2005年度支付给债权人的利息为40万元(假设全部在税前列支)。若不考虑其他因素，则2005年该公司已获利息倍数为（）。

A.25.75

B.26.75

C.27.25

D.29.75

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第4题

某企业采用债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为30%。2006年年初，“递延所得税负债”账面余额为100万元，2006年发生应纳税暂时性差异20万元，转回应纳税暂时性差异120万元。则2006年12月31日“递延所得税负债”账面余额为( )万元。

A.0

B.70

C.130

D.170

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第5题

某企业采用债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税负债账面余额为l00万元，2007年发生应纳税暂时性差异50万元、转回应纳税暂时性差异150万元。 2007年12月31日“递延所得税负债”账面余额为（）万元。

A.0

B.67

C.83.5

D.116.5

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第6题

某企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税资产

账面余额为100万元，2007年发生可抵扣暂时性差异50万元、转回可抵扣暂时性差异150万元。2007年12月31日“递延所得税资产”账面余额为()万元。

A．0

B．67

C．83.5

D．116.5

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第7题

某企业采用应付税款法对所得税进行核算，所得税率33%，该企业2005年度实现利润总额为2250万元，其中

包括：金融债券利息收入105万元，国债利息收入135万元，高于银行同期利率而多支付的费用化利息45万元，支付违法经营罚款4.5万元，支付违反合同的违约金97元，实际发放工资超过规定的计税工资总额67.5万元，支付违反税法规定40.50万元。该企业本期应交所得税是()万元。

A．645.98

B．749.93

C．736.56

D．745.44

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第8题

某企业于2009年12月31日购入管理用设备一台，价值100000元，预计使用寿命4年，无残值，企业采用年数总和法计提

折旧，税法要求采用直线法提折旧，预计使用寿命及净残值与会计相同。假定该企业每年实现的税前会计利润为500000元，除该项折旧外其他资产、负债的账面价值与其计税基础均一致，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异。

要求：采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。

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第9题

A公司2004年9月26日对B上市公司进行投资，占B上市公司表决权资本30%，A公司采用权益法核算对B上市

公司的投资，A公司采用债务法核算所得税，A公司适用的所得税税率为33%，B公司适用的所得税税率为15%，2005年度A公司实现税前利润5000万元，B公司实现净利润3400万元，B公司2005年度没有宣告分派现金股利。A公司 2005年度除投资收益产生的应纳税时间性差异外，发生其他应纳税时间性差异200万元，发生可抵减时间性差异360万元，转回以前年度已确认为递延税款贷项183.2万元，则A公司2005年度所得税费用为()万元。

A．1366.2

B．1346.2

C．1466.8

D．1529.4

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